2011-2012 纳税筹划 试题及答案

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1、中央广播电视大学2011-2012学年度第二学期“开放本科”期末考试纳税筹划试题一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填在答题纸上。每小题2分，共20分）1．纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有()。A．违法性B．可行性C．非违法性D．合法性2．负有代扣代缴税款义务的单位、个人是()。A．实际负税人B．扣缴义务人C．纳税义务人D．税务机关3．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在()以下的，为小规模纳税人。A．30万元（含）B．50万元（含）C．80万元（含）D．100万元（含）4．判断增值税一般

2、纳税人与小规模纳税人税负高低时，()是关键因素。A．无差别平衡点B．纳税人身份C．适用税率D．可抵扣的进项税额5．适用消费税复合税率的税目有()。A．卷烟B．烟丝C．黄酒D．啤酒6．娱乐业适用的营业税税率为()的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。A．3%-20%B．is26-20%C．5%-is%D．5%-20%7．下列各行业中适用5%营业税税率的行业是()。A．文化体育业B．金融保险业C．交通运输业D．建筑业8．企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以()。A．按实际发生额的50%扣除但不能超过当年营业收入的5‰

3、B．按实际发生额的so%扣除但不能超过当年营业收入的10‰YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobjectC．按实际发生额的60%扣除但不能超

4、过当年营业收入的5‰D．按实际发生额的60%扣除但不能超过当年营业收入的10‰9．目前应征个人所得税的项目是()。A．国债利息B．股票红利C．储蓄利息D．保险赔款10．下列属于房产税征税对象的是()。A．室外游泳池B．菜窖C．室内游泳池D．玻璃暖房二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填在答题纸上，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分）11．按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为()等。A．个人获得收入的纳税筹划B．个人投资的纳税筹划C．个人消费中的纳税筹划D．个人经营的纳税筹划12．税率的基本形式有()。A．名义

5、税率B．比例税率C．定额税率D．复合税率13．以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是()。A．17%B．13%C．6%D．3%14．营业税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额()。A．100元B．100～500元C．500—1000元D．1000～5000元15．下列个人所得适用20%比例税率的有()。A．股息红利所得B．偶然所得C．个体工商户的生产、经营所得D．特许权使用费所得三、判断正误（正确的划√，错误的划×，并把答案写在答题纸上。每小题1分，共10分）()16．欠税是指递延税款缴纳时间的行为。()17．税率一定的情况

6、下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。()18．一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。()19．自行加工消费品比委托加工消费品要承担的消费税负担小。YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurat

7、egraspcitytracktrafficresearchofobject()20．以无形资产投资入股，风险共担，利益共享的不征收营业税。()21.年应税所得额不超过30万元的符合条件的小型微利企业适用20%的所得税率。()22．营业税起征点的适用范围限于个人。(．)23．子公司具有独立的法人资格，独立计算盈亏，计算应缴企业所得税税款。()24．劳务报酬所得超过50000元的部分应按应纳税所得额加征十成。()25.城市维护建设税的税率分别为7%、5%和1%。四、筒答题（每小题10分，共20分）26．计税依据的筹划一般从哪些方面人手？27

8、．公司制企业与个人独资企业、合伙制企业的纳税筹划要考虑哪些因素？五、案例分析题（每小题20分，共40分）28．某食品零售企业年零售含税销售额为150万元，会计核算制度比较健全，符合增值税一般纳