浅谈企业如何加强内部审计工作

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1、浅谈企业如何加强内部审计工作　　本文首先论述内部审计工作在企业管理中的地位及重要作用，然后对企业中存在的问题进行阐述，最后重点探讨内部审计工作的应对措施，以期对企业管理工作有所借鉴。　　内部审计工作在上市公司企业管理中的　　地位及重要作用　　1.内部审计工作是企业内部建立的或者由外部机构以服务形式提供的一种评价活动，主要包括对内部控制有效性的评价、对财务信息的真实性和完整性的评价以及对企业经营绩效的评价。它是加强上市公司管理的一个重要组成部分，它的工作成绩的好坏直接影响企业管理的质量。　　2.内部审计工作的重要作用。一方面，

2、通过风险评估，为公司高管人员和董事会提供企业所面临的风险信息，以使其及时做出正确的经营决策。另一方面，内部审计工作有利于企业及时识别、评估企业所面临的风险，从而及时采取措施改进风险管理和控制系统，将风险降低至可接受低水平。最后，注册会计师通过了解内部审计工作的情况，可以掌握内部审计发现的、可能对被审计单位财务报表和注册会计师审计产生重大影响的事项。注册会计师通过评估内部审计工作，利用可信赖的内部审计工作相关部分的成果，可以减少不必要的重复劳动，提高审计工作效率。　　现阶段内部审计工作在企业中存在的问题　　1.内部审计工作的法

3、律法规体系不完善，没有具体明确的执行标准。现阶段，企业以国际内部审计准则、企业会计准则以及相关会计制度作为执行内部审计工作的依据，实质上只是提供一个理论框架，使得大部分企业不知该如何建立规范的内部审计制度，以及如何开展内部审计工作。这就导致公司内部审计人员在执行审计工作时无法可依、无规可循，只能根据已有的经验进行判断，缺乏相应的法律、法规做指导，使联盟得内部审计工作在一定程度上缺乏了统一的标准，内部审计人员经验性的判断也在一定程度上增加了审计风险。　　2.内部审计工作的职能作用未能得到充分有效发挥。在实际内部审计工作中，一方

4、面。很多企业偏重于财务收支及各项资金活动的流程是否得到执行，而忽视了财务收支及有关经济活动是否真实、合规、合法、合理等实质内容。如在采购与付款、销售与收款、投资与筹资等环节，一般偏重于业务流程执行情况，而忽视内控风险和效益的评价。另一方面，部分企业审计工作还停留在“查错纠弊”、“堵塞漏洞”的事后审计阶段，事前防范和事中控制较少，不能做到防患于未然。　　3.为企业实现发展战略和经营管理目标的程度低。一方面，由于审计所涉猎的领域较狭窄，审计内容、审计环节存在肓区，不能及时发现问题、分析原因、提出建议。另一方面，审计计划、审计范围

5、、审计内容未能体现企业实现发展战略和经营管理目标的审计需要，未能对企业战略目标和年度经营管理目标执行情况进行审计，未能及时发现执行偏差及对发现原因提出分析。再次，在保证企业实现发展目标和增加价值方面，未能发挥审计优势，未能对企业净资产保值、增值情况进行审计监督。　　4.内部审计独立性不强。独立性是审计工作的灵魂。如果审计的独立性无法保证，则内部审计工作将无法保证审计质量，风险评估将得不到客观正确评价，而风险应对内部审计工作的作用将越来越不明显。现阶段，很多企业内部审计体系多为领导负责制。在这种审计体系下，内部审计的独立性远远

6、不如外部审计。内部审计的独立性不强主要体现在内部审计机构不独立、内部审计的经济不独立以及内部审计的人员不独立。　　5.内部审计人员素质不高。分析目前我国企业内部审计队伍发现，我国内部审计人员素质整体水平欠佳。不少审计人员综合素质低，没有经过系统的专业技术培训，缺乏专业胜任能力。另外，内部审计人员任用多由公司领导决定，这就导致在内部审计队伍的构建上存在自身利益、外在压力等的风险，从而进一步导致了内部审计队伍素质的低下。　　6.内部审计工作质量不高。一方面，由于内部审计机构不健全、内部审计人员素质不高导致内部审计的工作质量不高；

7、另一方面，内部审计的思路上存在局限，往往致力于微观具体细节的管理，而忽视宏观经济实体的整体控制，从而导致审计工作质量不高。　　针对上述问题，我们应采取的应对措施　　1.完善内部审计工作法律法规体系，强化内部审计工作评价体系的建立。在完善内部审计工作法律法规体系基础上，企业以法律、法规体系做指导，内部审计工作在一定程度上具备统一的标准，使得内部审计工作人员在进行经验性判断的基础上，利用所掌握的专业技术，依据统一标准对内部审计工作进行客观有效评价，包括评价国家相关法律法规的遵守情况、行业和部门政策的遵守情况、企业经营计划和财务计

8、划的遵守情况、企业经营预算和财务预算的遵守情况、企业制定的投资与筹资程序的遵守情况、企业签订的各类合同的遵守情况。　　2.建立健全内部审计规章制度，强化事前决策审计，促进公司经营目标的实现。一方面，企业必须依据国际内部审计准则和企业会计准则建立健全内部审计规章制度，结合本单位实际，制定出具