新企业所得税法题库2

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1、一、单项选择题1.根据企业所得税法规定,依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,是(    )。A本国企业     B外国企业     C居民企业     D非居民企业答案:D2.根据企业所得税法规定,依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,是(    )。A本国企业     B外国企业     C居民企业     D非居民企业答案:C3.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为(    )。A20%  B25%  C30%   D33

2、%答案:B4.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按(    )的税率征收企业所得税。A10%  B12%   C15%  D20%答案:C5.企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额(    )以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。A10%    B12%    C15%   D20%答案:B6.美国微软公司在中国设立分支机构,其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是(    )。A20%   B25%   C30%   D33%答案:B7.企业应当自年度终了之日起(    )个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。A三      B四     

3、 C五      D六答案:C8.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起(    )内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A三日     B五日      C七日      D十日答案:C9.某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物,如何对这批货物计税,有以下不同意见,你认为哪种意见是正确的?(    )A按照规定不计算存货成本,也不准予在计算应纳税所得额时扣除。B按照规定计算存货成本,但不准予在计算应纳税所得额时扣除C按照规定计算存货成本,准予在计算应纳税所得额时扣除D以上意见都不正确答案:C10.某企业是生产电机的企业,在境外设有营业机构。2008年该企业

4、的境内营业机构盈利1000万,境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时,对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利,有不同意见,你认为哪种意见正确?(    )A根据规定,境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B根据规定,境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C根据规定,境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利,适用境外机构的营业地国的法律D以上意见都不正确答案:A11.按照新企业所得税法的规定,下列企业不缴纳企业所得税的是(    )A国有企业     B私营企业     C合伙企业     D外商投资企业答案:C12.A公司2008年度取得以下收入:销

5、售商品收入200万元,其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元,获得股息收入100万元,其他企业租用A公司的固定资产支付200万元,转让无形资产收入100万元,A公司2008年度取得的租金收入总额是多少(    )A100     B200     C300     D400答案:C13.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照(    )确定收入额。A公允价值     B重置价值     C历史价值     D原始价值答案:A14.以下哪个是企业所得税纳税人(    )。A个人独资企业   B合伙企业   C一人有限责任公司   D居民个人答案:C15.下面哪个不是企

6、业所得税纳税人(    )。A国有企业   B外商投资企业   C私营有限责任公司   D私营合伙企业答案:D16.下面哪项收入应该征收企业所得税(    )。A股息、红利等权益性投资收益            B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费  D财政拨款 答案:A17.甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元,该公司按照(    )万元予以税前扣除,该公司2008年度的销售收入为4000万元。A60     B100     C240     D20答案:D18.在计算应纳税所得额时,下列支出哪项不得扣除(    )。A

7、缴纳的营业税             B合理分配的材料成本C企业所得税税款           D销售固定资产的损失答案:C19.下面哪项固定资产可以提取折旧(    )。A经营租赁方式租出的固定资产        B以融资租赁方式租出的固定资产C未使用的固定资产(机器设备)      D单独估价作为固定资产入账的土地答案:A20.企业纳税年度发生亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长

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