浅谈影响内部审计质量的因素及对策

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1、浅谈影响内部审计质量的因素及对策　　摘要：内部审计对于组织机构的发展具有特别的并且重要的意义。内部审计是组织机构合法运营、经济收益和企业发展的关键保障。笔者通过本文归纳分析了目前影响企业内部审计质量的因素，以及如何针对影响因素提高内审质量的意见和建议。　　关键词：内部审计；审计质量；对策　　前言：内部审计故名思议是组织内部自行组织的监督和审核工作，其主要内容是通过机构内部对组织机构的经营、管理、经济等活动的审查，其主要目的是通过组织的审查保障组织的良性运行和经济效益，以及发展目标的最终实现。内部审计不仅是组织机构规章制度中的一个重要环节，

2、也是构成我国审计体系中的一个重要部分。　　1.影响内部审计质量的因素　　1.1企业管理者对审计工作的态度　　在内部审计工作进展过程中，普遍遇到的阻碍就是企业管理者对审计工作的态度，进而对审计工作造成的影响和阻碍。这是由于内部审计的特殊地位导致的。对企业组织内部进行审计的工作人员，同时也是受企业管理者的统一管理的企业内部员工。因此，可以说企业内部审计工作的质量，在一定程度上由该企业的管理者起着决定性的关键作用。在对内部审计重视的企业管理者领导下的公司，在对企业进行内部审计的过程中，内部审计工作会进展顺利，而且其审计报告也会是客观的、全面的、

3、完善的、系统的。反之，假设企业的管理者对于内部审计工作不重视或者不积极，其内部审计工作不但进展困难，连最终的审计报告有也有可能存在不实、不客观等情况。这种情况下，内部审计工作的实施并不能取得真正有效的结果，内部审计及其工作将成为形而上的摆设。实际上这样的现象对于企业并没有好处，反而可能会放任一些隐患和风险的发展。最终影响企业的经济效益和发展。　　1.2制度方面存在缺陷和不足　　建立健全的规章制度体系，是企业开展内部审计并提高内审质量的支持和保障。由于企业在内部审计相关制度方面存在的缺陷和不足，对于审计工作的开展带来了阻碍和流程上的衔接不力

4、，同时在对内部审计质量方面也失去了应有的保障。首先，由于企业与内部审计相关的业务流程和制度在系统性方面的不足，尝尝导致对于制度的执行没有系统性，对于信息、数据、资料等方面的管理缺少系统性的管理。其次，由于企业内部关于内部审计的相关制度缺乏完善性，例如对于人员的权限和职责划分不足够明晰，在开展内部审计工作时，导致审计人员对于责任和问题的划分无法明确。另外，有些企业忽略了对于内审相关规章制度的修订和更新，这也会对内部审计工作的质量带来不良的影响。　　1.3审计机构设置与人员配备不合理　　企业对于内部审计机构的设立和专业内审人员的配置，对于内部

5、审计的质量的影响也是非常大的。有些重视内部审计质量且有一定实力的企业，会单独设置专门的内部审计部门及具有专业知识的专门人员，对企业定期开展内部审计工作。这样的企业中的内部审计管理及相关工作的质量，不言而喻是优质且高效的。相反的情况在大部分企业中也是常见的，一些企业并没有设置专门的内部审计部门，也没有聘请具有职业素养和专业知识的内部审计人员。而是，在准备开展内部审计工作的时候，就由企业内部的相关人员组成临时内部审计团队开展工作。临时组建的内部审计团队与专业的内部审计团队之间在对专业知识的掌握方面、团队成员职业素养方面都存在着较大的差距，因此

6、导致两者内部审计的质量和结果方面也将存在很大的距离。　　另外由于内部审计团队的不专业性，直接导致内部审计过程的规范性无法得到保障。首先，由于内部审计规划不全面、不系统，就会导致内部审计方案在执行过程中可能随时出现各种问题，而导致内部审计方案的实施受阻。其次，由于内部审计过程中复核制度的缺乏或者执行不力，导致审计过程中缺少必要的复核和监管，对于在初次审计过程中没有发现的问题无法通过复核制度发现。再有，就是对于设立多个非专业内部审查团队分别针对不同内容开展审查的，由于各审查小组缺乏专业性和专业的、有效的、及时的沟通，而导致审计报告的结果缺乏专

7、业性和系统性。　　2.增强内部审计质量的对策　　2.1合理设置内部审计机构　　在开展企业内部审计工作时，临时由各部门抽调相关人员组建临时内部审计小组开展的内审，不但既耗时又费力，而且对于内部审计报告的准确和全面性以及审计质量都无法保障。因此，如果想提高企业内部审计质量，确保内部审计全面、客观，并且取得具有参考价值的审计数据和报告，在企业内部合理的设置专门的内部审计部门，同时聘请具有专业知识和专业素养的内部审计人员，是增强内部审计质量的第一步也是关键。　　2.2规范内部审计流程，有效控制审计质量　　通过规范企业内部审计的工作流程，对于提高内

8、审质量、保障内审报告客观、准确是非常有效的措施之一。系统的、规范的内部审计流程包括审计计划的制定、审计数据、证据的获取、审计结果的报告和审计中发现的不合理项的整改及整改效果的复核。整个体系中的