行政事业单位内部控制风险评估报告

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1、行政事业单位内部控制风险评估报告　　行政事业单位在运行过程中也会存在一定的不确定性，这就是风险。但风险并非全都是坏东西，风险往往与风险收益并存。以下是由聘才网小编为大家整理的相关范文，欢迎阅读。　　行政事业单位内部控制的目标和原则：　　(一)内部控制的目标　　内部控制是由行政事业单位的领导层和全体员工实施的、旨在提高行政事业单位管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业单位管理服务目标所制定的政策和程序。　　行政事业单位内部控制的目标是：　　1.合法性管理和服务活动的合法合

2、规　　2.安全性资产安全　　3.可靠性财务报告及相关信息真实、完整　　4.效率性提高管理服务的效率和效果　　5.风险防范排除障碍实现单位发展战略　　(二)行政事业单位建立与实施内部控制应遵循的原则　　1.全面性原则　　内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。因为，在内部控制程序的所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用。　　2.重要性原则　　内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域不同。内部控制不能

3、防范所有风险，但要关注重要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。　　3.制衡性原则　　内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部控制的核心思想是权力平衡，制约对象是权力，权力分配合理，约束适当是内部控制的难点。内部控制过于复杂会影响效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾运营效率。　　4.适应性原则　　内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制不能拷贝，也不能克隆。别人的成功经验，拿过来不一定能用。行政事业单位

4、发展的不同阶段、外部环境的变化、战略目标的调整等，内部控制要随之变动。　　5.成本效益原则　　内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。　　内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则。成本小于效益，是任何理性的管理活动都必须遵循的法则。　　(三)建立与实施内部控制包括的要素　　1.内部环境是行政事业单位实施内部控制的基础。　　2.风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。　　3.控制活动是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风险控制

5、在可承受范围之内。　　4.信息与沟通是行政事业单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通。　　5.内部监督是行政事业单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。　　风险是事件发生的不确定性。行政事业单位在运行过程中也会存在一定的不确定性，这就是风险。但风险并非全都是坏东西，风险往往与风险收益并存。风险有大有小，有的可以避免，就是可控风险，有的靠自身的能力不可避免，就叫不可控风险。控制内部可控风险，将风险降到最低的过程就是内部控制

6、。除了客观存在的不可控风险外，行政事业单位大部分风险是可控的。他们通过加强内部控制制度的建设，合理规范操作流程，建立一个科学的风险控制体系，强化内部监督，可以规避风险或把风险降低到单位可承受的程度。　　一、内部控制与风险管理的定义　　行政事业单位内部控制是由单位管理层及其员工共同实施的，旨在合理保证实现单位的工作目标而实施的一系列控制活动，内部控制的目的是在合理的范围内保证单位基本目标的实现。对于一般行政事业单位来说其基本目标就是如何正常运转，发挥其应有的社会职能和经济职能，并能可持续发展。　　行政事业单位风险管理也是一个过程，是由单位

7、管理层及其员工共同实施的，应用于单位目标的制定及单位各个层次的活动，旨在识别可能影响单位和管理者的各种潜在事件，并按照单位管理者的风险偏好管理风险，为单位目标的实现提供合理的保证。　　风险源于行动和活动，而采取行动和活动必然有预期目标，但是结果形成于将来，将来具有不确定性，因此风险是客观存在的。对于行政和事业单位来说，国家政策等外部环境因素无法改变，但通过对单位内部组织、人员、业务、财务等方面采取一定的控制方法，制定控制措施和程序，同样能实现单位目标。内部控制的根本作用就是防范风险，即从人、物和资金、信息等方面控制风险。　　二、内部控制

8、与风险管理的内在联系　　内部控制侧重于日常的运营，其目标是确保单位年度目标的实现而采取的一系列与人、财、物有关的措施，其基本手段是通过各项资金的合理调配与运用而实现单位目标。风险管理侧重于决策，管理层在作出