营运资本管理习题

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1、1.在下列各项中，属于应收账款机会成本的是（）。A.收账费用B.坏账费用C.应收账款占用资金的应得利息D.对客户信用进行调查的费用答案：C2.下列各项中，不属于信用条件构成要素的是（）。A.信用期限    B.现金折扣    C.现金折扣期    D.信用标准答案：D3.信用的“5C”系统中，条件（Condition）是指（）。A.顾客的财务实力和财务状况，表明顾客可能偿还债务的背景条件B.顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产条件C.影响顾客付款能力的经济环境条件D.企业流动资产的数量和质量答案：C4.若某

2、企业预测的年度销售收入净额为1000万元，应收账款周转期为36天，则该企业的应收账款平均余额为（）万元。A.80    B.60    C.100    D.50答案：C5.信用条件为“2/10，N/30”时，预计有40%的客户选择现金折扣优惠，则平均收账期为（）天。A.16    B.28    C.26    D.22答案：D6.在其他因素不变的条件下，企业采用积极的收账政策可能导致（）。A.坏账损失增加    B.平均收账期延长C.收账成本增加    D.应收账款投资增加答案：C7.企业将资金占用在应收账款上而

3、放弃其他方面投资可获得的收益是应收账款的（）。A.管理成本    B.机会成本    C.坏账成本    D.资金成本答案：B8.企业持有现金的原因，主要是为了满足（）。A.交易性、预防性、收益性需要B.交易性、投机性、收益性需要C.交易性、预防性、投机性需要D.收益性、预防性、投机性需要答案：C9.企业6月10日赊购商品时双方约定“2/10，N/20”。在6月15日有能力付款，但直到6月20日才支付这笔款项。其目的是运用现金日常管理策略中的（）。A.力争现金流量同步    B.使用现金浮游量C.加速收款      

4、      D.推迟应付款的支付答案：D10.现金管理的目标是（）。A.尽量减少现金支出B.尽量使现金的收益最大C.加强现金收支计划D.在现金的收益性和流动性之间进行权衡，在较少风险水平上获得较大收益答案：D11.现金的短缺成本与现金持有量的关系是（）。A.正向变动关系         B.反向变动关系C.无明确的比例关系     D.无关系答案：B12.某企业每月现金需要量为250000元，现金及有价证券的每次转换金额为50000元，每次转换成本为400元，则其每月的现金转换成本为（）。A.2000元    B.1

5、2500元    C.4000元    D.5000元答案：A13.某公司持有有价证券的平均年利率5%，公司的现金最低持有量为1500元，现金余额的最低返回线为8000元。如果公司现有现金20000元，根据现金持有量随机模式，此时应当投资于有价证券的金额是（）元。A.0    B.6500    C.12000    D.18500答案：A14采用随机模式控制现金持有量，计算现金返回线Z的各项参数中不包括（）。A.每次现金与有价证券转换时发生的固定转换成本B.现金存量的上限C.有价证券的日利率D.预期每日现金余额的标

6、准差 答案：B15．利用存货模型确定最佳现金持有量时，不予考虑的因素是（）。A．有现金的机会成本B．现金的管理成本C．现金的交易成本D．现金的平均持有量答案：B16．以下现金成本与现金持有量成正比例关系的是（）。A．现金机会成本B．现金交易成本C．现金管理成本D．现金短缺成本答案：B17．某公司的原料购买和产品销售均采用商业信用方式，其应付账款的平均付款天数为35天，应收账款的平均收款天数90天，存货平均周转天数为125天。假设一年为360天，则公司的年现金周转率为（）。A．1.44B．2C．2.88D．5.14答案

7、：B18．下列现金成本中，属于固定成本性质的是（）。A．现金管理成本B．持有现金的机会成本C．现金交易成本D．现金短缺成本答案：A19．现金作为一种资产，它的（）。A．流动性强，盈利性差B．流动性强，盈利性也强C．流动性差，盈利性也强D．流动性差，盈利性也差答案：A20．利用锁箱系统和集中银行法进行现金回收管理的共同优点是（）。A．可以缩短支票邮寄时间B．可以降低现金管理成本C．可以减少收账费用D．可以缩短发票邮寄时间答案：A21．财务人员从事以下工作时须考虑收账费用和坏账损失的是（）。A．进行应收账款预测B．制定收

8、账政策C．确定信用标准D．分析收现率答案：B22．公司将资金占用在应收账款上而放弃的投资于其他方面的收益，称为应收账款的（）。A．管理成本B．坏账成本C．短缺成本D．机会成本答案：D23．某企业规定的信用条件是"3/10，1/20，N/30"，一客户从该企业购入原价为10000元的原材料，并于第l8天付款，则该客户实际支付的货款为（）。A．97