税收与金融理财讲座实录

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1、税收与金融理财主讲人：杨虹大家早上好！很高兴有这样一个机会和大家一起来交流学习税收这个模块。今天我的讲座大致上分成六个方面的内容。我是这样考虑的，不论AFP资格认证阶段还是CFP资格认证阶段，税务模块更多的都是从微观的操作层面上来学的，也就是说税收制度是什么，然后我们在这个制度下，如何为客户节约税收的成本。我今天想通过这个讲座更多地从宏观的层面，甚至从税收理论的角度，去给大家灌输一个什么概念呢？就是税收是国家进行宏观经济调控的一个重要的经济杠杆。我为什么要灌输这样的概念，为什么要在宏观层面上讨论这个问题呢？我想税收筹划最关键的一

2、点应该是大家能够准确地、全面地把握我们国家税收政策的精神。想做到这一点必须要有两个保证，一个保证是我们必须要非常熟悉某个阶段，特别是现阶段我们国家经济发展的特点；另外一个就是对税收原理的把握。因为税收原理你清楚了，税收政策、立法者的立法的精神你准确地把握了，我们才能够在税务筹划中得心应手。我们国家的经济形势现在变动非常大，特别是最近的金融危机问题，那么税收政策变化也非常大。大家在学习的时候也感觉到了，无论是AFP资格认证还是CFP资格认证培训，各个模块可能都没有税收变化这么大。从这一个角度上来理解税收筹划是什么呢？我想它是税收政

3、策与经济的适应程度的这个变化过程中，我们要去为纳税人寻找税收上5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve-39-的一个利益增长点，达

4、到税后收益的最大化。所以从这个层面上来说，大家重点应该通过我们这样一个讲座，通过我们这样一个互动，更多地了解税收它是国家进行宏观调控的一个重要工具。在第三讲和第五讲中，其实我讲的是最新的税收变化，就是根据当前的金融危机，我们税收上有哪些应对的措施。第三讲和第五讲其实是在佐证第二讲的内容，就是国家在进行宏观调控的时候，是如何运用税收这个调控工具，这个调控手段的。另外，针对大家开展金融服务的过程，我要说一下税收在金融理财中的现状是什么，未来的前景是什么，我们做一个展望。同时我们要提示大家，在未来我们金融理财筹划涉及到税收筹划的时候，

5、大家要注意税收筹划风险的防范。我主要是讲这样六个大的方面。我们先看第一个问题，税收在金融理财中的重要性。我想从我们客户的目标和前景的展望、现状的分析这个角度来强调它的重要性。大家知道，我们的客户可以是企业，也可以是个人，他们的目标都应该是追求税后收益最大化，不是单纯的——比如以企业为例——追求企业利润的最大化，因为利润并不是完全能够由企业所持有，它必须交所得税，所得税后的利润才能够供企业来支配。因此我们说，这个税后收益最大化应该是我们客户的一个最终目标，而在这个过程中，如果客户是个人的话，那应该是他的可支配收入最大化，而这个可支

6、配收入一定是税后的。我们会看到，税收是我们客户追求目标的一个减项，也就是说是一个不能够回避的问题，我们要追求这个财富的最大化，就必须要节约税收的成本。5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectin

7、gtheregionalpositionandachieve-39-对于前景的展望，我想从三个方面来给大家做一个简单的阐述。一个就是税收到底在我们国家现阶段，在人们的经济生活中是不是很重要，未来是不是越来越重要。如果大家有这个需求的话，我们的供给方、中介机构，他们又是怎样提供这个税收服务的，在我们的金融理财业务中，未来我们应该如何进行这个税收的服务。我们先来看第一条。税收在我们国家已经成为人们经济生活中一个非常重要的内容。这个原因在哪儿？我想可以从两个方面来掌握，一方面就是我们国家现在财政理论上有一个概念，叫公共财政，实际上是从

8、西方引进来的，简单说就是政府为它的公民要提供公共的产品和公共的服务。在提供公共产品和服务的时候，税收充当了什么？满足公共需要的一个组织收入的角色，也就是说，政府在提供公共产品、公共服务的时候，它的资金来源是什么？政府不从事生产经营，或很少从事生产经营，只有国企部