2013.河南继续教育题库(企业 版)

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1、1.境内甲企业按月预缴企业所得税，2011年为建造厂房向境外乙企业（在境内未设机构，场所）借款，合同约定甲企业应于2012年6月30日支付全部借款利息100万元，厂房于2011年9月建造完工并交付使用，并从次月起计提折旧，甲企业于2011年11月30日支付了利息100万元，对于乙企业该笔利息所得，甲企业应于（C）代扣代缴企业所得税。A.2011年9月B.2011年10月C.2011年11月D.2012年6月2.境外A企业在我国未设立机构、场所。2012年1月将境内一块土地转让给B企业，取得转让收入200万元，

2、该土地系A企业2011年在我国境内购入，购入时支付价款及相关税费100万元，则A转让土地的所得应由B企业代扣代缴（A）A.10万元B.20万元C.50万元D.25万元3.根据企业所得税的相关规定，中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在（D）企业所得税。A.实际支付日代扣代缴B.做出利润分配决定的日期由非居民企业自行申报B.C.实际支付日由非居民企业自行申报D.做出利润分配决定的日期代扣代缴4.根据《国家税务总局关于发布（企业资产损失所得税税前扣除管理办法）

3、的公告》的相关规定，下列说法正确的是（C）A.准予在企业所得税税前扣除的资产损失，不包括法定资产损失B.本办法所称资产企业拥有或者控制的、用于经营管理活动且与取得应税收入有关的资产C.企业发生的其他应收款的损失符合条件的，可以在税前扣除D.企业发生无形资产的损失一律不能税前扣除5.企业发生的下列资产损失中，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的是（A）A.按公允价值处置存货发生的损失B.因假币被银行没收而产生的损失C.固定资产盘亏损失D.因债务人破产，发生的坏账损失6.下列股权和债券可以作为损失在税前扣除的是

4、（D）A.债务人有经济偿还能力，未按期偿还企业债权的B.行政干预逃废或悬空的企业债权C..企业未向债务人和担保人追偿的债权，企业发生经营活动的债权D.企业发生经营活动的债权7.企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额（A）的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。A.2%B.2.5%C.5%D.14%8.企业逾期一年以上，单笔数额不超过（C）或者不超过企业年度收入总额（）的应收款项，会计上已经作为损失处理的，说明情况并出具专项报告的，可以作为坏账损失扣除。A.5万元，千分之一B.

5、10万元，千分之一C.5万元，万分之一D.10万元，万分之一9.下列有关税务处理，说法不正确的是（B）A.猪、兔的饲养，按“牲畜、家禽的饲养”项目处理B.企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得，享受农产品初加工的优惠政策C.企业同时从事适用不同企业所得税政策规定项目的，应分别核算，单独计算优惠项目的计税依据及优惠数额D.企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策10.下列选项中，说法不正确的是（A）A.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，准予税前

6、据实扣除B.由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出准予税前扣除C.投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得D.企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预交季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算11.某居民企业被认定为小微型企业，2011年度实现会计利润20万元；当年发生营业外支出10万元，分别为支付供货商企业的违约

7、金2万元，向工商行政管理部分支付的罚款3万元，用于企业职工子女入托支付给幼儿园的赞助支出5万元。假设该企业除此之外没有其他纳税调整事项，则该企业2011年应缴纳的企业所得税（C）万元A.4B.4.6C.5.6D.612.根据个人所得税的最新规定，下列说法中正确的是（）A.企业人员办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应该按退休工资免征个人所得税B.个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应该在实际工作期间内分摊计算个人所得税C.个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准的，取得的年金不需要缴纳个人

8、所得税D.企业人员办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入不与当月的工资薪金合并计税13.根据《企业内部控制应用指引》的内容，资金活动不包括（）A.企业筹资B.投资C.资金营运D.生产经营14.筹资活动的主要风险包括（）A.缺乏完整的筹资战略规划导致的风险B.缺乏对企业资金现状的全面认识导致的风险，如增加不必要的财务成本C.缺乏完善的授权审批制度导致的风险，如筹资程序不完整或程序错误D.以上全部15.