海外注册认可机构

《海外注册认可机构》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、海外註冊認可機構披露財務資料指引主要財務資料披露聲明書內容主要財務資料披露聲明書應包括下述各項：A部－分行資料（只包括香港辦事處）I.資產負債表資料資產·現金及短期資金（不包括存放於認可機構海外辦事處的金額）·在銀行及其他金融機構，並於1至12個月內到期的存款（不包括存放於認可機構海外辦事處的金額）·存放於認可機構海外辦事處的金額·貿易票據·持有的存款證·持有供買賣用途的證券·貸款及其他帳目17·投資證券·其他投資·有形固定資產·總資產負債·銀行同業及其他金融機構的存款及結餘（不包括結欠認可機構海外辦事處的金額）·

2、客戶的往來、定期、儲蓄及其他存款·結欠認可機構海外辦事處的金額·已發行的存款證·已發行的債務證券·其他帳目及準備金·總負債II.其他資產負債表資料(i)貸款及其他帳目17-客戶貸款-給予銀行及其他金融機構的貸款-應計利息及其他帳目（款額如屬關鍵性，應作出分析）-壞帳及呆帳準備金（如屬關鍵性者，須仔細區分為客戶貸款、給予銀行及其他金融機構的貸款、應計利息及其他帳目）－屬一般性質－屬特殊性質在一些情況下，貸款及墊款或其他風險的準備金可能在海外總行撥備。如屬這些情況，認可機構便應披露其總行的劃撥準備金政策，以及為香港辦事

3、處的風險額撥備的特殊準備金。(ii)利息撥入暫記帳或已停止累計利息的客戶貸款總額「確認利息收入指引」載於附錄B。、該等撥入暫記帳利息數額、就該等貸款撥出的特殊準備金數額，以及該等貸款佔客戶貸款總額的百分比。認可機構亦應披露利息撥入暫記帳或已停止累計利息的銀行及其他金融機構的貸款的同類資料。如特殊準備金已計及該等貸款的抵押品價值，認可機構可以加以說明，以適當反映其壞帳準備金的調撥水平。17(iii)根據認可機構認為重要的行業類別劃分的客戶貸款的總額的明細項目。為確保認可機構在披露有關資料時保持一致，所披露的資料應以下

4、列行業類別為基準。在列入各行業類別時應參照《貸款、墊款及準備金分析季報表》(MA(BS)2A)所載的貸款類別。認可機構也可按其意願就個別行業作出更細緻的分類。認可機構或會注意到，披露上述貸款中具備抵押品或其他抵押的有關資料，更能顯出其信貸風險的水平。金管局鼓勵認可機構提供該等額外資料。在香港使用的貸款工商金融-物業發展-物業投資-金融企業-股票經紀-批發及零售業-製造業-運輸及運輸設備-其他個人-購買「居者有其屋計劃」、「私人參建居屋計劃」和17租者置其屋計劃」樓宇的貸款-購買其他住宅物業的貸款-信用卡貸款-其他貿

5、易融資在香港以外使用的貸款(iii)屬於下列逾期逾期及經重組貸款指引載於附錄C。情況的(借予客戶借予客戶的貸款總額應與按行業分類的客戶貸款分析所披露的在香港使用的貸款、貿易融資及在香港以外使用的貸款各項合計的總數一致。、銀行及其他金融機構)貸款（逾期貸款）總額：-3個月以上至6個月；-6個月以上至1年；及-1年以上。每個逾期期限類別均應列明逾期貸款的絕對數額及其所佔客戶貸款總額的百分比。有關銀行及其他金融機構的逾期貸款，亦應披露同類的資料。上述貸款總額數字應已扣除轉作本金但記入暫記帳的利息額。17認可機構可披露其就

6、逾期貸款持有的抵押品價值及已撥出的特殊準備金數額。若機構選擇披露其所持有的抵押品價值，應分開列明有擔保及無擔保的逾期貸款數額，以及有擔保貸款所持的抵押品的最新估計市值。附錄D說明機構應如何披露這些資料。(iii)屬於下列情況的客戶貸款，以及銀行與其他金融機構貸款的數額：·逾期超過3個月，並仍在累計利息；及·逾期不超過3個月，但利息被撥入暫記帳或已停止累計利息。(iv)已扣除逾期超過3個月,並在上述(iv)項內列明的經重組客戶貸款總額逾期及經重組貸款指引載於附錄C。及所佔客戶貸款總額的百分比。認可機構亦應列明有關經重

7、組銀行及其他金融機構貸款的同類資料。III.資產負債表以外的項目(i)下列每類資產負債表外項目的合約或名義數額：17或然負債及承擔-直接信貸替代項目-與交易有關的或然項目-與貿易有關的或然項目-票據發行及循環包銷安排-其他承擔-其他（包括遠期資產購置、未繳足股份及證券的尚欠數額、遠期有期存款、具有追索權的資產銷售或其他交易）－款額如屬關鍵性，應作出分析。衍生工具-匯率合約（不包括因掉期存款安排所產生的遠期外匯合約）-利率合約-其他(i)資產負債表外金融工具的合約或名義數額僅為資產負債表日業務額的指標，與其所涉及的潛

8、在風險無大關連。因此，認可機構亦應提供其資產負債表外金融工具所承受的有關風險的資料，特別是外匯合約、利率合約及其他衍生工具（如有）的重置成本總額「重置成本」指重訂按市價估值，其價值為正數的所有合約成本（包括在交易所買賣的合約、孖展交易、原訂期限為14曆日或少於14曆日的外匯合約，以及未到期的外匯掉期遠期合約，但不包括因掉期存款安排而產生的遠期外匯合約）。。認