税收征管及流转税政策宣传辅导(上传)

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1、税收征管及流转税政策宣传讲解一、增值税一般纳税人内容：1、我们是刚开办的公司，一般纳税人（辅导期）12月份刚批下来的，如果说我们有增值税发票在12月份认证了，那我们应该是1月份可以抵扣还是2月份才可以抵扣？答：一般纳税人（辅导期）企业进项税抵扣凭证，需凭比对相符的稽核结果通知书予以抵扣，在收到比对相符的稽核结果通知书当月申报抵扣。2、年糕如何纳税？答：根据《增值税暂行条例》和财税字（1995）52号及甬国税流（1995）353号文件规定，一般纳税人生产的散装年糕（条、片），按13%税率征收；真空包装的年糕按17%征收。小规模纳税人生产

2、的年糕按3%征收率征收。从事农业生产的单位和个人销售自产散装年糕，免征增值税；从事农业生产的单位和个人销售真空包装的年糕按一般纳税人或小规模纳税人征收。3、我公司为一家汽车销售企业，因提供代办保险服务而收取的费用，要申报缴纳增值税吗？答：根据《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费不作为价外费用征收增值税。因此，汽车销售企业提供代办保险服务收取的费用，不征收增值税。4、我公司丢失一份海关进口增值税专用缴款书，涉税金额10万元，请问有什

3、么补救办法？答：根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知》国税发[2004]148号文件规定：对纳税人丢失的海关完税凭证，纳税人应当凭海关出具的相关证明，向主管税务机关提出抵扣申请。主管税务机关受理申请后，应当进行审核，并将纳税人提供的海关完税凭证电子数据纳入稽核系统比对，稽核比对无误后，可予以抵扣进项税额。5、我企业为增值税一般纳税人，原专用发票开票最大限额为100万，现因经营需要，想把普通发票开票最大限额也调整到100万，请问需要办哪些手续？　答：只需要到办税大厅税控岗位对税控IC卡

4、进行变更即可。6、我单位因生产经营需要，融资租赁生产机械设备一台属于固定资产，租赁方已缴纳增值税，并开具了增值税专用发票，请问我单位可以抵扣该固定资产的进项税吗?　　答：根据有关规定，2009年1月1日起，纳税人融资租入的固定资产，如果取得了固定资产的所有权，该固定资产属于抵扣范围并取得了符合规定的增值税专用发票，可以按照《增值税暂行条例》及其实施细则的规定进行抵扣。  7、我公司现购买了农户的一批水果用于生产罐头，农户没有发票，应怎么办？　答;1、农户可到国税机关申请代开普通发票，其应提供：（1）申请代开发票人的合法身份证件及复印件

5、；（2）付款方对所购物品品名、单价、金额等出具的书面确认证明 ；（3）由村委以上单位出具的农产品自产自销证明。 2、如你公司为增值税一般纳税人，且税务登记有收购业务的，可向主管税务机关提出申请领购农产品收购发票，收购农产品时可直接开具农产品收购发票给农户。8、我公司是2010年新成立的商贸公司，因为业务量很少，偶尔发生贸易业务，金额也很少。预计明年业务量将稳定增长。请问我公司能否认定一般纳税人资格？　答：根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局第22号令）第五条的规定，不经常发生应税行为的企业不办理一般纳税人资格认定。所

6、以如果你公司2010年不经常发生增值税业务，可以不办理。9、我公司是一般纳税人，销售了07年购入的一台生产设备。按简易办法计算需交增值税。但是我公司有留抵税额，留抵税额比按简易办法计算的税款大。请问留抵税额可以用来抵扣按简易办法计算的税款吗？　答：根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）的规定，按简易办法征收的增值税，不得抵扣进项税额。所以也不得用留抵税额来抵扣。10、我单位维修中央空调的费用可否抵扣销项税额？答：根据《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题

7、的通知》（财税〔2009〕113号）规定，以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。附属设备和配套设施是指：给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施。因此，企业购进中央空调的进项税额不得在销项税额中抵扣，其发生的修理费也不得在销项税额中抵扣。11、我单位是增值税一般纳税人，现向农业生产者个人收购农产品，请问应如何开票、抵扣？申报表上该如何填写？　答：根据《国家税务总局关于加

8、强农产品增值税抵扣管理有关问题的通知》（国税函[2005]545号）的有关规定，从事收购除粮食外的农业产品业务（指工商部门核准的经营范围中具有农业产品收购业务）的增值税一般纳税人和不享受免征增值税政策，从事收购粮食的增值