办税流程培训课件（新办企业）课件

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1、办税流程及相关涉税业务培训滦县国税局办税服务厅陈海燕2014.9培训内容税务登记的设立、注销及CA证书申领相关办税流程介绍发票的领购、开具及申请普通发票代开时需注意的事项纳税申报环节需注意的事项一、税务登记方面什么样的纳税人需要办理税务登记？办理税务登记的相关时限要求有何规定？企业办理税务登记设立时需要提供哪些资料？新办企业进行网上申报如何申请CA证书？CA证书申请后如何办理网上申报及普票开票？办理注销需要提供哪些资料？（一）、什么样的纳税人需要办理税务登记？依据《税务登记管理办法》规定，企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单

2、位以及非从事生产经营但依照法律、行政法规负有纳税义务的单位和个人，均需办理税务登记。（二）、办理税务登记时相关时限要求有何规定？两个“30日”：设立登记，变更登记，以领取营业执照日期为准。两个“15日”：开立帐户之日起15日内向主管税务机关书面报告其全部账号；应自领取税务登记证之日起15日内，将其财务会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。6、联通地址：燕山大街东安商场东面（联通客服电话：10010）。交大龙山软件公司服务热线为4007112366.（五）、CA证书申请后如何办理网上申报及普票开票？纳税人要网上申报，需要办理完CA证书后，到税友软件公司办理

3、网上申报软件（携税宝）。1、网上申报办理方式：需提供手续：纳税人识别号，单位名称，会计姓名及手机号。到税友软件驻点可办理，或可以登陆税友网http://www.4007112366.com/HB/在网上办理。2、普票开票办理方式：纳税人需准备一个专用U盘，到大厅发行，购买发票后即可使用。如需要税友软件的服务，可到税友软件驻点办理，税友软件可提供移动开票工具开票宝一个。办理开票宝需提供手续：纳税人识别号，单位名称，会计姓名及手机号，并携带专用U盘。（六）、办理注销需要提供哪些资料？1、提交资料：（1）、增值税申报表（如9月份申请注销，则在征收期内先远程报送所属8月份申报表，办

4、理注销时提供所属9月份纸质申报表及附表1、2）财务报表，加盖公章；(2)、有企业所得税税种的纳税人除通过汇缴系统完成上年度企业所得税年度申报外，还需提交当前季度的季度报表和当前年度的年度报表，《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及三个附表（均为纸质报表，加盖公章）；(3)、企业将结存发票作废通过远程电子验旧或报送办税服务厅验旧。(4)、《防伪税控企业信息注销传递工作日志》表一式两份（与航天公司、九赋公司联系收缴税控盘、卡）；（5）、企业注销书面申请书三份；（6）、税务登记证正、副本；（7）、发票领购簿；2、办理流程：企业办理注销时需携带企业公章、法人章，提交上述资料，办税

5、厅受理注销申请，出具《注销税务登记申请审批表》、《取消增值税一般纳税人资格审批表》各三份，收缴相关资料存档，之后将“两表”传递至管理分局、县局审批，审批后的相关文书内部流转回大厅存档（自受理企业注销申请之日起需15日内办结）。二、发票管理发面（一）、发票领购环节应注意哪些事项？（二）、一般纳税人有哪些情形不得开具专用发票？（三）、应如何开具红字专用发票？（四）、申请代开普通发票需要提供哪些资料?（一）、发票领购环节应注意哪些事项？必须由指定的发票领购人员购票。在初次购票时，税收综合征管系统中都依照纳税人的申请信息核定了购票员信息，所以领购发票业务必须由购票员办理，其他人不得

6、替代，这是一个责任问题。若购票人员有变动，应提前办理变更手续。（二）、一般纳税人有哪些情形不得开具专用发票？1、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保用品）、化妆品等不得开具专用发票；2、销售免税货物或者提供免征增值税的的应税服务不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。3、销售自己使用过的下列不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产：（1）、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的（包括纳税人的交际应酬消费）购进固定资产；（2）、非正常损失的购进固定资产；（3）、纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇（2013年8月1

7、日前购入的）；（4）、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。4、2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产。5、销售旧货。6、向消费者个人销售货物或者应税劳务。（三）应如何开具红字专用发票？增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开具有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让应按规定开具红字发票。红字专用发票的开具，应视不同情况分别处理：1、购货方提出申请的情况：（1）、发生销货退回、开票