xx砂锅餐饮管理有限责任公司财务管理手册

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1、天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632★机密北京济公砂锅餐饮管理有限责任公司财务管理手册目　录第一章总则2第二章　主要会计政策2第三章　会计科目的设置2第四章　会计凭证和帐簿2第五章会计档案管理4第六章资金管理9第七章资产管理10第八章　财务结算管理12第九章财务预算管理13第十章财务分析14第十一章　成本费用管理15第十二章　18第十三章　财务报告18第十四章　财务分析19第十五章　税务管理20第十六章电算化

2、管理20第十七章财务档案管理21第十八章会计工作交接23第十九章附则24总则为加强北京济公砂锅餐饮管理有限责任公司（以下简称“公司”）的会计和财务管理工作，根据《企业会计准则》、《企业会计制度》、《施工、房地产开发企业财务制度》、《中国蓝星集团财务管理制度》，结合公司实际情况，制定本手册。公司财务实行集中统一管理，资金由公司总部统一调配和使用，直营单店的营业收入应及时上缴公司财务处统一管理，各部门财产购置、费用开支等各项支出必须经财务部门审核，报经总经理批准后方能用款。本制度适用于北京济公砂锅餐饮

3、管理有限责任公司。公司所有员工都必须严格遵守、认真执行。会计组织公司的会计组织以公司财务处为主，各职能部门及相关责任人为辅。财务处的主要职责：Ø负责资金的筹集规划、合理使用和控制。Ø负责制定公司的财务管理制度和实施细则，统一核算标准。Ø负责编制公司预算。Ø参与公司新项目、重大投资的可行性研究，提供财务意见，参与公司经营决策活动。Ø负责公司的会计核算工作。Ø负责各项财务会计报表的编制及财务分析工作。Ø负责公司的资产管理工作。Ø负责单店财务结算的指导。Ø负责公司有关财务资料的整理、保管工作。Ø公司领导

4、交办的其他工作。财务处财务经理的主要职责：主要会计政策公司采用的主要会计政策是：1.会计制度：公司执行中华人民共和国《企业会计准则》、《企业会计制度》及其补充规定。2.会计期间：公司采用公历年度，即从1月1日至当年12月31日为一个完整的会计期间。3.记账本位币：公司以人民币为记账本位币。4.记账基础及计价原则：公司以权责发生制为计账基础，以历史成本为计价原则。5.应收帐款坏账核算方法：公司的坏账核算采用备抵法，坏账准备的提取比例为应收帐款余额的5%。6.存货计价方法：公司存货核算方法：按实际发生

5、成本核算。7.固定资产累计折旧的核算方法：固定资产折旧按固定资产原值扣除预计5%的净残值后，根据固定资产预计使用年限采用直线法计提。8.无形资产的计价和摊销方法：无形资产按取得或形成时发生的实际成本计价，按受益期确定摊销年限，采用直线法摊销。9.长期待摊费用的核算方法：公司在筹建期间发生的费用，应当在开始经营的当月起一次计入开始经营当月的损益；其他长期待摊费用按受益期平均摊销。会计科目的设置公司会计科目依据财政部颁发的《企业会计制度》及《企业会计准则》进行设置。会计核算中，依据各项经济事项进行归集

6、时，必须正确使用确定的会计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目，同样经济事项所用会计科目应先后一致。会计凭证和帐簿会计凭证依其性质可分为原始凭证及记帐凭证二类。原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的有效性必须符合以下规定：1.原始凭证的“日期”必须与所发生的经济事项为相同年度，不得跨年度使用。2.外来发票必须注明开出单位全称、地址及编号，且盖有开出单位印章。3.采购发票数量、单价、单位必须与订购单、收料单相

7、同。进货总额，应纳税额等的计算正确，小写金额应与中文大写金额相符。4.从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。5.内部原始凭证必须依公司规定的格式填写，必须依核准权限呈请核准。经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。6.各项凭证如有预算，需有审核者审核，如有超支行为，不得审核通过，必须有正当理由报总经理核准。7.按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理。8.原始凭证不得涂改、挖补，如

8、有涂改痕迹，其涂改处需经经办人签字盖章证明。记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款：会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。1.填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原