2009税务代理实务真题及答案

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1、TopSage.com大家网17/172009年注册税务师考试真题_税代_试题及答案一、单项选择题1.纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起（www.TopSage.com）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。A.1B.2C.3D.42.下列关于停业的税务管理，表述正确的是（www.TopSage.com）。A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本D.一旦纳税人申请停业，其未

2、使用完的发票由税务机关予以收存3.甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2008年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（www.TopSage.com）。A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续C.甲厂应先办注销税务登记．再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记D.甲厂应先力、注销税

3、务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续4.下列销售不动产涉及的会计分录，不正确的是（www.TopSage.com）。A.企业销售不动产借：银行存款贷：固定资产清理B.计算缴纳营业税借：应交税费贷：固定资产清理C.发牛固定资产清理费用借：固定资产清理贷：银行存款更多精品在大家！http://www.topsage.com大家学习网TopSage.com大家网17/17D.销售不动产的净收益借：固定资产清理贷：营业外收入5.某公司股东（自然人）将全部股权转让给第三方，财务人员认为此股权转让过程中涉及资产转让，应交纳流

4、转税。关于该转让行为的性质及应纳税种，下列说法中正确的是（www.TopSage.com）。A.该转让行为属于股权转让行为，不征收营业税B.该转让行为属于资产整体转让，应征收增值税C.该转让行为属于财产转让行为，对转让方不征收流转税，应征收企业所得税D.该转让行为属于股权转让行为，应征收营业税6.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（www.TopSage.com）。A.企业发生的下会经费、职工福利费扣除比例分别是14％、25％B.投资者及职工的工资不得在税前扣除C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的

5、部分，可以在以后纳税年度内扣除D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除7.某房地产开发企业2008年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（www.TopSage.com）。A.不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税B.以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税C.不需要缴纳营业税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D.不需要缴纳营业税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税8.下列关于印花税征收的表述，正确的

6、是（www.TopSage.com）。A.源泉扣缴是印花税的征税方法之一B.总承包单位将部分项目分包给其他公司，因分包部分在总承包合同中已缴纳印花税，故不必再次贴花C.印花税的税率有三种形式，即比例税率、定额税率和累进税率D.印花税的纳税人是指书立合同的当事人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人9.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（www.TopSage.com）。A.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出B.银行贷款发生的罚息应在企业"财务费用"科目贷方反映C.罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得

7、税税前扣除更多精品在大家！http://www.topsage.com大家学习网TopSage.com大家网17/17D.因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在"营业外支出"中核算，不得在企业所得税前扣除二、多项选择题1.注册税务师接受委托从事的下列业务中，属于涉税服务业务的有（www.TopSage.com）。A.出具企业税前弥补亏损鉴证报告B.举办最新税收政策培训C.出具企业财产损失鉴证报告D.进行税收筹划E.开展税务咨询2.下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有（www.TopSage.com）A.如果纳税

8、人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施B.税务机构采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴滞纳金C.个人惟一住房不在强制执行范围内D.税