成本分析与费用控制

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1、★课程提纲——通过本课程，您能学到什么？第一讲成本分析与费用控制的意义1．课程概述2．成本分析的定义3．成本差异分析的要点4．费用控制的意义5．费用控制实例探讨第二讲从财务报表探讨成本分析与费用控制（一）1．资产负债表与损益表简要说明2．案例解析：青岛海尔资产负债表3．案例解析：青岛海尔资产损益表第三讲从财务报表探讨成本分析与费用控制（二）1．分析财务报表的目的2．财务比率分析的两个基本方法3．财务比率分析――短期偿债能力第四讲从财务报表探讨成本分析与费用控制（三）1．财务比率分析――资本结构2．财务比率分析――周转性第五讲个别成本因素分析

2、与控制（一）1．财务比率分析――收益力2．个别成本因素分析简要说明3．制造成本――构成因素分析第六讲个别成本因素分析与控制（二）1．制造成本――直接原料2．制造成本――直接人工（上）第七讲个别成本因素分析与控制（三）1．制造成本――直接人工（下）2．制造成本――制造费用3．销售费用――构成因素分析4．销售费用――广告费用第八讲个别成本因素分析与控制（四）1．销售费用――呆账控制实例2．销售费用――费用预算控制表3．管理费用――预算分析与控制4．管理费用――支出事前核准5．管理费用――间接人工（上）第九讲个别成本因素分析与控制（五）1．管理费

3、用――间接人工（下）2．研发费用――预算分析3．研发费用――控制方法第十讲个别成本因素分析与控制（六）1．财务费用的分析与控制2．资本支出的分析与控制第十一讲整体成本分析与控制（一）1．损益两平点分析2．损益两平点在管理决策的运用3．案例分析第十二讲整体成本分析与控制（二）1．长期投资决策的原则2．长期投资分析常用工具3．弹性预算控制课前总自检    请您回答下面几个问题，请选择您认为正确的。项目是或否1.年度目标定得越高越好是否2.存货就是卖不掉的货，所以要及时清理是否3.从财务安全的角度来看，一个企业最好是借短期贷款，放弃长期贷款是否4

4、.在研发人员薪酬上，能低尽量低是否5.销售部门的预算，理所当然由财务人员来做是否6.自动化程度越高，则使用机器(固定资产)成本愈少是否7.投资的回收年数越少越好是否8.工人工作调动频繁有利于降低人工成本是否9.销售费用都是可控的是否10.广告费越多越好是否11.只要企业控制得当，管理费用不会随着营业额的增加而增长是否12.公司销售不乐观，所以存货越多越好是否13.经济不景气的时候，正是企业扩张时期，因为经济复苏都有一定的周期是否14.只要部门加班现象严重，就可以进人是否15.为了公司的信誉着想，也为了无债一身轻，只要手头有钱，都应该把应付账

5、款马上付清是否   在上述15个问题中：如果您选择“否”的数目＞11个，则说明您基本上知道应该如何控制企业的成本；如果您选择“否”的数目为8～11个，则说明您虽然基本了解控制成本的方法，但仍需掌握一定的技巧；如果您选择“否”的数目＜8个，则说明您在成本控制意识上还有所欠缺。不论您答对了多少个，都要恭喜您选择本书，它将让您清楚地掌握公司的成本构架、盈利情况和正确决策的方向，从根本上改善企业成本状况，快进来看看吧。第一讲成本分析与费用控制的意义 很多企业都非常重视开源，但是对于节流，即如何进行成本与费用分析与控制，则不够重视，或者说不知道如何进

6、行分析和控制。对于一个企业而言，做好成本分析与控制，等于给自己做了一个诊断。通过分析与控制，可以发现公司的一些问题，未雨绸缪，让公司趋吉避凶，业务蒸蒸日上，财源滚滚而来。 成本分析的定义 1.构成成本的各项因素成本主要由以下三部分组成：Æ直接原料；Æ直接人工；Æ制造费用。简单地说，就是料工费，这在制造业中表现更为明显。要生产一种产品，必须投入这三个生产要素，缺一不可。 2.成本差异分析在生产产品之前，首先要做的一项工作是编制预算或标准，以便在实施过程中进行成本控制及成本差异分析。这种控制属于绝对数的比较，因为不管所编制的预算合不合理，实际的

7、花费数字与事先所编制的预算或标准之间一定会有一些差异。 3.成本、数量和收入分析由于在生产过程中变数太多，实际的花费与编制的预算之间总存在着差异，因此有必要随着生产或销售数量随时做一些调整。这种调整是相对成本的控制和分析而言的，也称损益两平分析或保本数量分析。另外，还需要有一个弹性的预算，也就是说编制好的预算，即成本和费用要达到某一个存量或营业收入。如果没有达到这个产量和营业收入，需要对变动的成本和费用的数字做一些调整。 差异化分析的方法 1.整体差异化分析整体差异化分析方法可以通过损益表、资产负债表、损益两平点分析、投资分析等几个项目来进

8、行。 2.个别成本差异分析个别成本差异分析包括职能的成本和费用的分析和控制，包括制造成本、销售费用、管理、研发、财务以及资本支出。 3.整体预算的差异除了进行差异分析，还要找到整