全面预算管理办法

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1、全面预算管理办法一、目的：为了进一步规范管理，实现事前计划、事中控制、事后考核分析及奖惩，最大限度地提高经济效益，确保公司各项指标的顺利完成，结合实际情况，经研究决定，对公司各项支出实行全面预算管理，特制定本办法。二、适用范围：本办法适用于公司全面预算管理工作。三、组织机构设置：（一）公司设立预算管理领导小组：组长：董事长副组长：总经理成员：公司其他领导各分厂、部门第一负责人（二）预算管理领导小组职责：1.负责公司全面预算方案（草案）的审定；2.审查预算考核结果；3.裁定预算执行、评价和考核过程中发生的各种争议。（三）领导小组

2、下设办公室，办公室设在经营管理部。主任：经营管理部部长副主任：财务部部长、供销部部长、生产技术部部长（四）办公室负责预算管理的日常工作，主要职责：1.编制和拟订全面预算方案（草案）；2.监督预算的执行，纠正预算执行过程中发生的偏差，协调预算执行过程中发生的各种问题；103.负责对预算执行结果的评价、考核和分析，组织召开预算方案（草案）审定会、预算评价和考核分析会，监督预算考核结果的运用。四、预算管理范围：在公司范围内推行全面预算管理，内容包括经营预算、物资采购预算。（一）经营预算分为生产成本支出预算、制造费用支出预算、管理费用

3、支出预算、销售费用支出预算、税金及附加支出预算等。（二）物资采购预算包括物资采购量预算和物资采购价格预算。（三）资金支出预算包括生产经营资金预算和工程项目资金预算。五、预算管理规定：（一）预算编审下发管理预算管理办公室每月17日前编制出下月份的总预算方案（草案），于每月19日提请预算管理领导小组召开预算（草案）审定会议。经预算管理领导小组审定后，在每月25日前以文件形式下发执行。（二）预算执行过程控制预算下发后，预算管理办公室负责预算执行的控制和管理工作，全程跟踪监督各项预算的执行，监督预算执行过程中有无偏差现象的发生，及时指

4、导预算执行单位纠正和调整预算执行方案，降低预算差异率。预算管理办公室在每月10日召开的上月预算评价和考核分析会上同时向预算管理领导小组通报本月的预算执行相关情况。（三）预算评价和考核分析预算管理办公室在每月终了后，要及时对当月的预算执行情况进行评价和考核，并对各项预算发生的差异进行详细的分析。10预算管理办公室在次月10日组织召开上月预算评价和考核分析会议，预算考核结果经预算管理领导小组批准后使用。（四）预算考核结果的运用预算执行效果同公司领导和执行部门的工资结算挂钩，由公司经营管理部在当月工资结算时进行奖惩兑现，纳入公司领导

5、和执行部门当月的工资结算总额中。根据预算类别的不同，制定不同的挂钩奖惩办法，其中：1.生产成本、制造费用、税金及附加支出预算奖惩单项预算总支出同实际总支出的差异率不得超过10%。超出预算10%以上的部分，同分管领导及相关单位的绩效考核挂钩，每超1%扣分管领导及相关单位当月工资总额的0.5%。2.管理费用、销售费用、财务费用支出预算奖惩管理费用、销售费用、财务费用总额支出预算，同分管领导及相关单位的绩效考核挂钩，超1%罚1%。同时，结合公司相关管理制度进行单项费用控制管理。3.物资采购预算奖惩预算支出同实际支出的差异率不得超过1

6、0%，超出预算10%以上的部分同分管领导及供销部的绩效考核挂钩。采购预算每超1%，扣分管领导及供销部当月工资总额的0.5%。杜绝无预算采购行为发生，每出现一项超预算采购现象，按采购额度的30%扣罚分管领导及相关单位当月工资。4.特殊事项管理如因特殊情况，属事前无法预料的支出，预计发生时必须及时提交预算，经职能部门核实和分管领导审批，交经营管理部初步审定，严格报经公司预算管理领导小组组长批准后方可办理，但办理程序必须遵守公司相关规定，并且事后要向预算管理领导小组通报。5.对考虑不周，没有申报预算的项目，只要不影响安全生产、经济效

7、益的一律不予审批。10六、预算编制原则：（一）必须结合年度总体目标和月份的生产经营计划进行编制，确保年度和月份各项目标的完成。（二）编制预算必须实事求是，不得虚报、漏报，编制虚假预算。（三）采购预算中，材料、设备预算都应分开编制申报，不得混淆。（四）编制预算，应按性质分门别类编制，以便于预算管理部门审定和汇总，如采购预算按集团公司规定分类编制，费用预算按费用性质编制等。（五）预算编制必须详细，列清成本费用详细名称，不得以其他等名称申报预算。（六）各分厂消耗性材料由分厂按时、按程序申报消耗预算，修理用材料和大修、技改材料由消耗单

8、位申报，生产技术部审核汇总，经主管副总审批后报经营管理部纳入全面预算管理。（七）当月预算内项目没有执行，次月如需继续执行，必须重新申报预算。七、编制方法及程序：根据预算支出的性质，采用不同的编制方法。（一）经营预算编制办法及程序1.生产成本（变动成本）预算编制办法及程序生产成