呆账管理办法

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1、制度名呆账管理办法电子文件编码GLZD119页码4-1第一条本公司为处理呆账，确保公司在法律上的各项权益，特制定本办法。第二条各分公司应对所有客户建立“客户信用卡”，并由业务代表依照过去半年内的销售实绩及信用的判断，拟定其信用限额(若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额)，经主管核准后，应转交会计人员善加保管，并填记于该客户的应收账款明细账中。第三条信用限额系指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期票据及应收账款总和的最高极限。任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，否则应由业务代表及业务主管、会计人员负责，并担负所发生倒账的赔偿责任。第四条为适应市场，并配合客户的营业消长

2、，每年分两次，可由业务代表呈请调整客户的信用限额，第一次为6月30日，第二次为12月31日，核定方式如第二条。分公司主管视客户的临时变化，应要求业务代表随时调整各客户的信用限额，但若因主管要求业务代表提高某客户信用限额所遭致的倒账，其较原来核定为高的部分全数由主管负责赔偿。第五条业务代表所收受支票的发票人非客户本人时，应交客户以店章及签名背书，经分公司主管核阅后缴交出纳，若因疏忽所遭致的损失，则应由业务代表及分公司主管各负二分之一的赔偿责任。第六条各种票据应按记载日期提示，不得因客户的要求不为或迟延提示，但经分公司主管核准者不在此限。催讨换延票时，原票尽可能留待新票兑现后始返还票主。第七条

3、业务代表不得以其本人的支票或代换其他支票充缴货款，如经发现，除应负责该支票兑现的责任外，以侵占货款依法追究其责任。签发人责任人签名制度名呆账管理办法电子文件编码GLZD119页码4-2第八条分公司收到退票资料后，倘退票支票为客户本人属发票人时，则分公司主管应即督促业务代表于一周内收回票款。倘退票支票有背书人时，应即填写支票退票通知单，一联送背书人，一联存查，并进行催讨工作，若因违误所造成的损失，概由分公司主管及业务代表共同负责。第九条各分公司对催收票款的处理，在一个月内经催告仍无法达到催收目的，其金额在2万元以上者，应即将该案移送法务室依法追诉。第十条催收或经诉讼案件，有部分或全部票款未能

4、收回者，应取具警察机关证明、邮局存证信函及债权凭证、法院和解笔录、申请调解的裁决凭证、破产宣告裁定等，其中的任何一种证件，送财务部做冲账准备。第十一条没有核定信用限额或超过信用限额的销售而遭致倒账，其无信用限额的交易金额，由业务代表负全数赔偿责任。而超过信用限额部分，若经会计或主管阻止者，全数由业务代表负责赔偿，若会计或主管未加阻止者，则业务代表赔偿80%，会计及主管各赔偿10%。若超过信用限额达20%以上的倒账，除由业务代表负责赔偿外，分公司主管则视情节轻重予以惩处。第十二条业务代表应防止而未防止或有勾结行为者，以及没有合法营业场所或虚设行号的客户，不论信用限额如何，全数由业务代表负赔偿

5、责任。送货签单因归罪于业务代表的疏忽而遗失，以致货款无法回收者亦同。第十三条设立未满半年的客户，其信用限额不得超过人民币2万元，如违反规定而发生呆账，由业务代表负责赔偿全额。第十四条各分公司业务主管，业务代表于其所负责的销售区域内，容许呆账率(即实际发生呆账金额除以全年销售净额的比率)设定为全年的5‰。签发人责任人签名制度名呆账管理办法电子文件编码GLZD119页码4-3第十五条各分公司业务主管，业务代表其每年发生的呆账率超过容许呆账率的惩处如下：1.超过5‰，未满6‰者，警告一次，减发年终奖金10%。2.超过6‰，未满8‰，申诫一次，减发年终奖金20%。3.超过8‰，未满10‰，小过一次

6、，减发年终奖金30%。4.超过10‰，未满12‰，小过二次，减发年终奖金40%。5.超过12‰，未满15‰，大过一次，减发年终奖金50%。6.超过15‰以上，即行调职，不发年终奖金。若中途离职，于其任期中的呆账率达到上列的各项程度时，减发奖金的比例，以离职金计算。第十六条各分公司业务主管，业务代表其每年发生的呆账率低于5‰时的奖励如下：1.低于5‰(不包括5‰)，高于4‰(包括4‰)，嘉奖一次，加发年终奖金10%。2.低于4‰，高于3‰，嘉奖二次，加发年终奖金20%。3.低于3‰，高于2‰，小功一次，加发年终奖金30%。4.低于2‰，高于1‰，小功二次，加发年终奖金40%。5.低于1‰，大

7、功一次，加发年终奖金50%。若中途离职，不予计算奖金。第十七条各分公司业务主管、业务代表以外人员的奖励，以该分公司每年所发生的呆账率，低于容许呆账率时实行。内容如下：1.低于5‰(不包括5‰)，高于4‰(包括4‰)，每人加发年终奖金5%。2.低于4‰，高于3‰，每人加发年终奖金10%。3.低于3‰，高于2‰，每人加发年终奖金15%。4.低于2‰，高于1‰，每人加发年终奖金20%。5.低于1‰，每人加发年终奖金25%。签发