中央行政事业单位国有资产年度决算报表编报问题解答

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1、中央行政事业单位国有资产年度决算报表编报问题解答一、编报资产年度决算报告的范围是什么？编报资产年度决算报告的单位范围：国务院各部委、各直属机构、各直属事业单位，高法院，高检院和人民团体，以及上述部门所属行政事业单位。上述范围内财务独立核算单位都应逐户编制和录入本套报表。垂直管理部门（单位）和管理级次较多的其他部门（单位）需分户录入到三级单位，三级以下单位可由三级单位汇总录入，也可以逐级录入汇总至三级。企业化管理的事业单位（指执行《企业会计制度》的事业单位）可只填报附表。编报资产年度决算报告的时间范围：上述范围内各单位2008年12月31日资产存量情况以及2008年度资产变动情况。二、编报方式有

2、哪些？机关本级必须选择“系统生成”填报方式，即填报明细表、附表，补充汇总表个别项目后生成本级资产年度决算报表数据。其他单位可根据实际情况选择“系统生成”填报方式，也可以选择“手工填报”，即填报附表和汇总表。-4-三、上报时间和内容汇总资产决算报告上报时间为2009年11月。正式上报纸质资料包括部门（单位）汇总表、汇总附表和《资产管理报告书》。相关资料统一用A3纸打印并装订，汇总表金额单位为万元。封面由相关负责人签字并加盖单位印章。上报的电子数据包括按照树形结构形成的部门（单位）数据。四、已出售给职工的住房如何填报？已出售给职工的住房按照财政部有关文件（《财政部关于印发〈关于国家行政机关住房改革

3、支出经费账务处理有关问题的规定〉的通知》（财库[2001]56号）、《财政部关于印发〈事业单位住房基金和离退休经费会计核算规定〉的通知》（财会字[1999]32号）），可以依据相关手续进行账务处理。2008--2009年决算时还没有进行账务处理的，应填报有关房产的信息，包括建筑面积，使用方向可选择“自用”中的“其他”；如果没有出售给职工，而且有出租出借现象，应据实填报。五、“房屋构筑物明细表”中使用方向“自用”项下分“办公面积（本单位办公面积，附属单位占用面积）”、“业务面积”、“附属面积”、“其他”，如何填报？该项目一般只有资产分类为“办公用房”时才选择填报“办公面积”、“业务面积”、“附属

4、面积”、“其他”。“其他”如“生活娱乐用房”、“生产用房”等；如果“自用”中确有部分面积用于办公，可据实填写，否则可直接选择填报“自用”中的“其他”项目栏。-4-本单位办公面积：按填报单位实际办公用建筑面积据实填列。附属单位占用面积：按本部门（单位）所属单位占用面积（已计入出租出借的除外）据实填列。业务面积：按业务用建筑面积据实填列。附属设施面积：按附属设施的建筑面积据实填列。其他：除“办公面积”、“业务面积”、“附属设施面积”以外的建筑面积。六、“房屋及构筑物明细表”中房屋的“维修费”、“物业费”如何填报？房屋的“维修费”、“物业费”可分明细填报，也可按照分类或者汇总填报，（分类或汇总填报时

5、，可填入其中一个明细项）。七、房屋构筑物本年部分增加（如维修等）如何填报？本年对房屋及构筑物进行改造等增加造价的，须按照实际增加日期单独填报1行，数量作合理拆分，以便汇总取得本年增加数。八、“交通运输工具-汽车明细表”中的运营成本如何填报？“汽车明细表”中的本年油耗数量、金额和其他费用填报时可按照明细填写，也可分类或汇总填报（分类或汇总填报时，可填入其中一个明细项）。九、没有预算编码的非预算单位如何填报预算代码？建议按照上级主管部门预算编码逐级添加三位。例如***单位001，下属单位001002，其下属非预算单位可编为001002001。十、社团编制单位“机构人员情况表”如何填报？人员编制通常

6、按照组织机构的性质进行区分-4-，分别确定为行政编制、事业编制、企业编制以及军事编制等。根据上述分类，社团编制并入事业编制。十一、关于资产分类代码如何查找？为便于工作，将94国标码设置到末级的电子版，放入安装光盘，并可下载，以便代码找不到时筛选。（饮水机：电热水和饮料加热器具634300）十二、已记入“无形资产”的土地以及产权在国管局的土地、房屋价值如何填报？单位占有和使用的所有土地、房屋及构筑物相关信息在“土地明细表”、“房屋及构筑物明细表”中反映，土地价值已计入无形资产的，不填报土地的原值和净值；产权在国管局的土地、房屋及构筑物，相应的报表也可不填报原值、净值。十三、“固定资产处置明细表”

7、中“通过服务平台处置资产总额”如何填报？“固定资产处置明细表”中“处置原值”项目下有“通过服务平台处置资产总额”，本项目可暂时不填报，待相关制度实施后填报。十四、新报因素如何选择？上年代码如何填报？填报2008年数据时，选择新增单位；填报2009年数据时，选择连续上报。单户表填报上年组织机构代码+0，汇总表填报上年组织机构代码+7。-4-