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1、上海立信长江会计师事务所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被审计单位:A公司审核员:程捷日期:2006.02.14索引号:A4-0审查项目:应收票据会计期间:2005.12.31复核员:刘佳日期:2006.02.19页次:调整事项说明及调整分录本期项目未审数为9,050,000.00元，审计调增33,450,000.00元,审定数为42,500,000.00元。调整事项说明如下：1、（底稿见A4-1-2）经查验，公司未对已到期而无法收到的应收票据进行调整，应予
2、以调整：ADJ：借：应收账款－山东中新纳米管材有限公司2,550,000.00贷：应收票据－商业承兑汇票2,550,000.002、（底稿见A4-1-3）经查验，公司漏记已收到的应收票据100万元，应予以调整：ADJ：借：应收票据－银行承兑汇票1,000,000.00贷：应收账款－山东省天涯纺织机械器材有限公司1,000,000.003、（底稿见A4-1-3-2）经查验，公司应收票据背书给客户时，财务入账串户，应予以调整：ADJ：借：应收账款－山东天华纺织厂2,500,000.00贷：应收账款－山东大西洋机械设备有限
3、公司2,500,000.004、（底稿见A4-4）经查验，公司未对已贴现票据按问题解答(四)财会[2004]3号作短期借款处理，应予以调整：ADJ：借：应收票据35,000,000.00贷：短期借款35,000,000.00上海立信长江会计师事务所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被审计单位:A公司审核员:程捷日期:2006.02.14索引号:A4-1-3审查项目:应收票据会计期间:2005.12.31复核员:刘佳日期:2006.02.19页次:应收票据－明细
4、账与票据备查簿核对A公司应收票据账面发生额如下：期初余额本期借方发生本期贷方发生期末余额银行承兑汇票4,730,000.0084,132,579.1082,362,579.106,500,000.00商业承兑汇票5,000,000.007,550,000.0010,000,000.002,550,000.00合计9,730,000.0091,682,579.1092,362,579.109,050,000.00A公司应收票据备查簿发生额如下：期初余额本期借方发生本期贷方发生期末余额银行承兑汇票4,730,000.00
5、80,132,579.1080,362,579.104,500,000.00商业承兑汇票5,000,000.007,550,000.0010,000,000.002,550,000.00合计9,730,000.0087,682,579.190,362,579.107,050,000.00本期借方发生：经对发生额逐笔核对发现：有200万元银行承兑汇票（年末已到期）本年收到并已背书未计入票据备查簿；有300万元银行承兑汇票（号码#00091663）期末留存但客户漏计入票据备查簿；有100万元银行承兑汇票（号码#12938
6、5）客户已收到并计入票据备查簿但未计入财务账。本期贷方发生：经对发生额逐笔核对发现：有200万元银行承兑汇票（年末已到期）本年收到并已背书未计入票据备查簿。审计意见：由于票据备查簿的漏计不影响资产负债表日的报表金额，因此仅要求客户补计500万元的银行承兑汇票收入发出记录；对100万元的已收到的银行承兑汇票要求客户调整：调整分录：借：应收票据－银行承兑汇票1,000,000.00贷：应收账款－山东省天涯纺织机械器材有限公司1,000,000.00审计结论：经调整，补计备查簿记录后，明细帐与备查簿应无差异。上海立信长江会
7、计师事务所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被审计单位:A公司审核员:程捷日期:2006.02.14索引号:A4-1-3-2审查项目:应收票据会计期间:2005.12.31复核员:刘佳日期:2006.02.19页次:应收票据－备查簿与票据复印件核对差异差异一：该客户已更名，查见公司提供的更名资料，核对销售发票，与已更名后一致，提请公司更换应收账款客户名称。差异二：该票据由客户投资方支付，查见由该客户及其投资方共同出具的书面说明8、-3-3-2>。差异三：该客户已更名，公司无法提供相应的更名资料，审计人员向该客户发函确认。差异四：经查，公司会计入账错误，系收到山东大西洋机械设备有限公司，但公司串户记入，需调整，应调减应收账款－山东大西洋机械设备有限公司的金额，票据复印件见调整分录：借：应收账款－山东天华纺织厂2,500,00
