一般纳税人会计实操

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1、雯捷会计实务补充资料一般纳税人会计实操第一章企业基本情况企业名称：广州市凯丰电器有限公司。2008年1月发生的全部经济业务：该公司实行独立核算，自负盈亏，具有法人资格，为一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%。税务登记证号码：440104745950457.基本存款户开户银行为招商银行人民东支行，账号为：200281753221591；一般存款户开户银行为广东发展银行人民东支行，账号为：121803514398885341.公司地址是广东市人民东路435号，联系电话020-51505235.该公

2、司设有一个生产车间，生产洗衣机、电冰箱两种产品，生产所用材料全部外购。会计采用借贷记账法进行核算，采用科目汇总表账务处理程序，15天汇总一次，原材料、库存商品、周转材料等存货均按实际成本计价。为简化核算，假设月初没有在产品，本月生产的产品月末均全部完工入库。第二章企业期初资料广州凯丰电器有限公司2008年1月期初余额如下：1、总分类账户期初余额：（单位：元）账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金4325.40应付账款88500.00银行存款882564.86预收账款30000.00应收票据58500.00

3、应付职工薪酬65780.00应收账款12600.00应交税费48440.26预付账款1800.00其他应付款25000.00其他应收款1500.00长期借款500000.00原材料38500.00累计折旧375290.008版权所有翻版必究雯捷会计实务补充资料一般纳税人会计实操库存商品795250.00累计摊销22500.00周转材料4800.00实收资本2000000.00长期股权投资500000.00盈余公积143700.00固定资产869500.00本年利润295230.00无形资产102500.00

4、利润分配140400.00资产合计3734840.26负债及所有者权益合计3734840.262、明细分类账户期初余额：原材料明细账期初余额表（单位：元）材料名称计量单位数量单价金额A部件件80012096000.00B部件件60015090000.00C部件件750150112500.00D部件件50018090000.00合计2650388500.00库存商品明细账期初余额表（单位：元）商品名称计量单位数量单位成本金额洗衣机台2351150.00270250.00电冰箱台3501500.00525000

5、.00合计585795250.00周转材料明细账期初余额8版权所有翻版必究雯捷会计实务补充资料一般纳税人会计实操材料名称规格计量单位数量单价金额纸箱4号个3007.002100.00纸箱7号个3009.002700.00合计6004800.00应收票据—台山市正龙公司借方余额58500.00应收账款—广州市建青贸易公司借方余额40950.00—深圳市长青公司借方余额84650.00预付账款—广州日报社借方余额1800.00其他应收款—林雄借方余额1500.00长青股权投资—广州市志康公司借方余额500000

6、.00固定资产—机械设备借方余额582700.00—电子设备借方余额286800.00无形资产—商标权借方余额102500.00累计摊销—商标权贷方余额22500.00应付账款—广州市同心公司贷方余额40500.00—清远市清新材料厂贷方余额48000.00预收账款—广州市永青商场贷方余额30000.00应付职工薪酬—职工福利贷方余额65780.00应交税费—未交增值税贷方余额23486.60—应交城市维护建设税贷方余额1644.06—应交教育费附加贷方余额704.60—应交所得税贷方余额22605.008

7、版权所有翻版必究雯捷会计实务补充资料一般纳税人会计实操其他应付款—广州市德福电器公司贷方余额25000.00实收资本—杨威利贷方余额1200000.00—吴大明贷方余额800000.00盈余公积—法定盈余公积贷方余额143700.00利润分配—未分配利润贷方余额140400.00第三章经济业务2008年1月广州市凯丰电器有限公司发生以下经济业务：1.1月1日，签发现金支票，提取5000元备用金。（原始凭证：现金支票存根）2.1月1日，接银行通知，收回广州市建青贸易公司之前所欠的货款40950元。（原始凭证：

8、收款回单）3.1月1日，生产洗衣机领用A部件200件，每件120元；B部件150件，每件150元。（原始凭证：领料单）4.1月2日，向广州市昌盛电子公司预付设备款10000元。（原始凭证：支票存根）5.1月2日，销售部林雄报销差旅费1345元，原预借差旅费1500元，余额交回现金。（差旅费报销单）6.1月2日，从东莞市百力公司购入B部件300件，每件145.299914元，根据合同规定，材料一周后运抵企业，运费自