新旧会计制度变更解决方案1.0

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1、新旧会计制度变更解决方案一、背景1、所有上市公司于2007年1月1日起执行新会计准则。财政部2006年2月15日正式发布的新会计审计准则体系，定于2007年1月1日起在上市公司中率先执行，新会计准则不仅理念先进、体系完整，而且充分体现了与国际准则的趋同。新准则的实施会极大地提高会计信息的质量，进一步缩小会计收益调整空间。《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》指出，在首次执行日，企业应当对所有资产、负债和所有者权益按照企业会计准则的规定重新分类、确认和计量，并编制期初资产负债表，编制期初资产负债表时，对于一些事项要求追溯调整，涉及损益的直接计入留

2、存收益，其他项目不应追溯调整。2、所有行政事业单位于2007年1月1日起采用新预算科目体系。为完整、准确地反映政府收支活动，进一步规范预算管理、强化预算监督，财政部决定自2007年1月1日起全面实施政府收支分类改革。改革后的政府收支分类体系由“收入分类”、“支出功能分类”、“支出经济分类”三部分构成。收入分类主要反映政府收入的来源和性质。支出功能分类主要反映政府活动的不同功能和政策目标，支出经济分类主要反映政府支出的经济性质和具体用途。支出功能分类和支出经济分类从不同侧面，以不同方式反映政府支出活动，有利于全面、完整、明细地反映政府资金的使用情况。二、系

3、统目标本方案旨在通过NC系统总帐的多帐簿功能与专项研发的科目体系变更工具，为上市公司及行政事业单位提供新旧科目体系变更与衔接的信息化方案。主要目标是：1、首次执行新会计准则时，将历史数据按新准则进行转换，以方便的生成按新准则要求提供的上年财务对比报表2、在2007年年初，对新准则的账套自动进行初始化，简化首次执行新准则财务人员人工作量3、支持双轨运行，即先依照新科目进行记账，依据新旧科目的对照关系，将新科目下录入的凭证转入旧账套。（是否需要需调研）三、多帐簿与科目体系变更工具简介（一）关于多帐簿的说明：在NCV31以上版本中，提供了多帐簿的功能。也就是说

4、，对同一个会计主体来说，可以存在两个及以上的核算帐簿。账簿的属性分为两类：主账簿、报告账簿。因此，对于科目体系调整重大的变革，可对同一会计主体建立两个核算账簿：n旧账簿：按原科目体系。做为旧帐簿体系的数据备查。n新账簿：建立新的科目方案，按新科目体系进行会计核算。n新旧帐簿衔接：将旧帐簿历史数据根据一定的科目对照规则，利用科目体系变更工具，转换成新帐簿数据，以便进行追溯调整。（二）科目体系变更工具简介n提供专门的科目体系变更工具：利用多账薄功能建立一个满足新会计制度的核算体系――新账薄，将旧核算体系账簿的前期数据向新核算体系账簿进行转换，生成新账簿的前期

5、历史数据，以便生成多年度的比较报表。n适应版本：NC3.1、NC3.5旧科目体系新科目体系科目辅助核算基本档案科目＋辅助核算ID科目辅助核算基本档案科目＋辅助核算ID旧会计制度账簿新会计制度账簿企业行政事业单位四、解决方案：（一）应用流程：建立新账簿启用期间同旧账簿支持导入设置对照表转换历史数据[可选]转换期初余额期初未达[可选]准备工作[手工]变更工具[系统]手工调整新账簿数据建立新科目体系支持导入切换主账簿手工批记账、批结账后续工作[手工]说明：Ø由用户手工建立新会计制度账簿Ø新科目体系支持导入Ø设置新旧科目对照表Ø按新旧科目对照表，将旧会计制度账簿

6、的历史凭证数据、期初余额进行转换，自动生成新会计制度账簿的数据。Ø按照新旧科目对照表，自动生成新账簿往来期初未达数据及往来核销初始设置。Ø按照新旧科目对照表，手工修改会计平台、银行对帐初始设置、自定义转帐设置。Ø切换主帐簿，将新会计制度帐簿设置为主帐簿Ø对于需要拆分的科目所涉及的凭证，手工调整新帐簿的数据Ø手工进行批记帐批结帐适用版本：V31、V35（二）系统初始设置：1.建立新会计科目体系建立好新会计制度帐簿后，由系统提供导入工具，可导入新科目体系、新功能分类（辅助核算档案）。2.设置新旧科目体系对照表：科目对照表截图说明：①、支持实施人员用Excel

7、表进行数据准备，直接导入到各公司；②、保存时，自动生成总账中的凭证折算规则设置。③、可以定义到中间级，如“对应旧科目”选择了非末级科目，则在生成折算规则时，将其转成末级科目。④、由于手工录入、导入的科目对照表可能有问题，通过检查功能，确保所有的旧科目都有对应的新科目、且是末级科目。2.1科目对照设置：2.2.1企业科目对照旧科目新科目存货固定资产固定资产投资性房地产包装物包装物及低值易耗品低值易耗品包装物及低值易耗品物资采购材料采购长期投资减值准备持有至到期投资减值准备长期股权投资减值准备股权投资差额…………2.2.2行政事业单位科目对照：新科目设置：预

8、算单位根据政府收支分类改革方案中“支出经济分类”款级科目设置明细账，并进行会计核