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时间:2018-09-28
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1、大学内部控制制度 一章概述 一条为促进北京语言文化大学健全内部控制,保障资金体系安全稳健运行,制定本制度,。 二条内部控制是通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态过程和机制。 三条内部控制的目标: 保证国家法律法规、监管规章和学校内部规章制度的贯彻执行; 保证自身发展战略和经营目标的全面实施和充分实现; 保证风险管理体系的有效性; 保证业务记录、财务信息及其他管理信息的及时、 完整和真实。 四条内部控制基本原则: 全面性。内部控制应当渗透到
2、学校的各项业务过程和各个操作环节,覆盖所有的财会部门、岗位和人员。 审慎性。内部控制应当以防范风险为出发点,在日常管理,尤其是设立新的机构或开办新的业务,都应当体现“内控优先”的要求。 有效性。内部控制应当具有高度的权威性,真正落到实处,任何人不得拥有不受内部控制约束的权力;内部控制存在的问题应当得到及时反馈和纠正。 独立性。内部控制的检查、评价部门应当独立并有直接向高级管理层报告的渠道。 五条内部控制应当与办学规模、业务范围和风险特点相适应,以合理的成本实现内部控制的目标。 二章内部控制的基本
3、要求 六条内部控制包含以下五个要素: 内部控制环境; 风险识别与评估; 内部控制措施; 信息交流与反馈; 监督评价与纠正机制。 七条学校应当建立良好的分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构,为内部控制的有效性提供必要的前提条件。 八条高级管理层应当充分认识到自身对内部控制所承担的责任。 校长办公会负责审批总体经营战略和重大政策,确定可以接受的风险水平,批准各项业务的政策、制度和程序,对内部控制的有效性进行监督; 高级管理层负责执行校长办公会会批准的各项战略、政策、缺席和程序,负责建
4、立授权和责任明确、报告关系清晰的组织结构,建立识别、计量和管理风险的程序,并建立和实施健全、有效的内部控制,采取措施纠正内部控制存在的问题。 九条学校应当建立科学、有效的激励约束机制培育健康的内部控制文化,提高全体员工的职业操守和诚信意识,从而创造全体员工都充分了解且能履行其职责的环境。 十条学校应当设立履行风险管理职能的专门部门,并制定和实施识别、计量、监测和管理风险的制度、程序和方法,以保证风险管理的实现。 十一条学校应当制度全面、系统、成文的各项业务的政策、制度和程序,并在一级法人内保持统一的
5、业务标准和操作要求,避免因管理层的变更而影响其连续性和稳定性。 十二条学校设立新的机构或开办新的业务,应当首先建章立制,对潜在的风险进行计量和评估,并提出风险也范措施。 十三条学校应当建立内部控制的后评价制度,定期对内部控制的制度建设和执行情况进行回顾和检讨,并根据国家法律法规、规章的变化进行修订。 十四条学校应当明确划分相关部门之间、岗位之间、上下级机构之间的职责,建立职责分离、横向纵向相互监督制约的机制,涉及资产、负债、财务和人员的重要变动都不能由一个人独自决定。 十五条学校应当根据各级机构和
6、各业务部门的水平、业务发展需要建立相应的授权体系,实行统一法人管理和法人授权;授权应适当、明确,并采取书面形式。 十六条学校应当根据不同的工作岗位及其性质,赋予其相应的职责和权限,各个岗位应当具备正式、成文的岗位职责说明和清晰的报告关系,关健岗位的人员应当实行定期或不定期的轮换。 十七条学校应当积极利用计算机程序监控等现代化手段,销定分支机构的业务权限,加强对分支机构的管理和控制;各分支机构应当牢固树立一级法人意识,严格执行上级的决策,在各自职责和权限范围内开展工作。 十八条学校财务部门应当建立有效
7、的核对、监控制度,对各种账证、报表定期进行核对,对现金、有价证券、重要空白凭证等有形资产及时进行盘点,对柜台办-理的业务实行复核或事后监督把关,对重要业务实行双签有效,对授权的执行情况进行监控。 十九条学校应当按照规定进行会计核算和业务记录,建立完整的会计、统计和业务档案并妥善保管,确保原始记录、合同契约有各种报表资料的真实、完整。 二十条学校应当建立有效的应急制度,在各个重要部位、遇到供电中断、火灾、抢劫等紧急情况,应急措施应当及时、有效。 二十一条学校应当实现业务操作和管理的电子化,促进各项业务
8、的电子数据处理系统的整合,做到业务数据的集中处理。 二十二条学校应当实现管理的信息化,建立贯穿各级机构、覆盖各个业务领域的数据仓库和管理信息系统,做到及时、准确提供管理所需要的各种数据,并真实、准确地向上级报送报表资料和对外披露信息。 二十三条学校应当建立有效的信息交流、共享和反馈机制,确保高级管理层及时了解情况,确保每一项信息都能够传递给相关的员工,各个部门及员工的有关信息都能顺畅反溃 二十四条学校业务部门应当对各项业
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