佛山顺德区国家税务局稽查局

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1、佛山市顺德区国家税务局稽查局税务行政处罚决定书顺国税稽罚〔2018〕14号佛山市顺德区扬声进出口贸易有限公司（地址：佛山市顺德区乐从镇乐从居委会振华路A61号铺之二）：我局于2017年4月21日至2017年10月11日对你公司2012年11月6日～2014年12月31日期间涉税情况进行了检查，你公司存在违法事实及处罚决定如下：一、违法事实你公司在2014年1月到2014年12月期间，接受了佛山市天尼斯家具有限公司开具的增值税专用发票333份，价税合计34727825.5元，折算不含税金额29681902.02元，向佛山市顺德区国家税务局申报出

2、口退税款4454760.36元，其中已退税4054008.85元，未退税款400751.51元。我局在查处佛山市天尼斯家具有限公司一案时发现，佛山市天尼斯家具有限公司开具给佛山市顺德区扬声进出口贸易有限公司的发票价税合计34727825.5元当中，其中无实际货物交易虚开发票价税合计17400942.5元，折算不含税金额14872600.43元。造成骗取出口退税金额2400631.08元（认定的骗税额）。你公司通过天尼斯公司开具与实际经营情况不符的增值税专用发票，并向税务部门申报办理出口退税的行为，违反了共7页第7页《中华人民共和国税收征收管理

3、法》（2001年5月1日起施行）第二十五条第一款、《中华人民共和国增值税暂行条例》（2009年1月1日起施行）第一条的规定，构成《中华人民共和国税收征收管理法》（2001年5月1日起施行）第六十六条规定的骗取出口退税行为。（一）有天尼斯公司加盖公章确认的天尼斯家具有限公司记账凭证、对账表销项统计表。证实天尼斯公司在无实际货物交易前提下为扬声公司虚开与实际经营业务情况不符的发票总额达18693885.5元（含税）。（二）有佛山市顺德区公安局提供的起诉意见书。证实，天尼斯公司伙同佛山市顺德区沃玛特家具有限公司、佛山市顺德区扬声进出口贸易有限公司（

4、以下简称扬声公司，另案处理）等公司进行骗取出口退税的犯罪违法行为，天尼斯公司通过为上述公司虚开增值税专用发票，然后通过扬声公司、沃玛特公司等向佛山市顺德区国家税务局申请办理退税的违法事实。其中天尼斯公司为上述公司虚开增值税专用发票金额达23099902.7元，骗取出口退税2475280.8元。（三）有佛山市顺德区公安局提供的邓碧珊的4次讯问笔录。证实：邓碧珊是扬声公司的法定代表人，她承认扬声公司与天尼斯公司之间存在合伙骗取出口退税的犯罪行为，主要的犯罪过程是：天尼斯公司通过虚开增值税专用发票给扬声公司出口，然后由扬声公司办理出口退税业务，所获

5、得退税款再按扬声占4%、天尼斯占11%比例进行分成，最终的骗税数额以国税部门统计为准。共7页第7页（四）有佛山市顺德区公安局提供的欧雪媚的5次讯问笔录。证实：欧雪媚是扬声公司的专职办税员，负责办理出口退税，她承认扬声公司与天尼斯公司之间存在合伙骗取出口退税的犯罪行为，其中她参与和天尼斯公司会计何柳英对账出口退税，包括正常的货物交易和无实际货物交易虚开两部分，并负责办理扬声的出口退税业务，经她确认：天尼斯公司通过虚开增值税专用发票给扬声公司出口，然后由扬声公司办理出口退税业务，所获得退税款再按扬声占4%、天尼斯占11%比例进行分成，最终的骗税数

6、额以退税对账汇总表为准。（五）有佛山市顺德区公安局提供的何柳英的6次讯问笔录。证实：何柳英是天尼斯公司的会计，负责天尼斯公司的内帐，她承认扬声公司与天尼斯公司之间存在合伙骗取出口退税的犯罪行为，其中她参与和扬声公司欧雪媚对账出口退税，包括正常的货物交易和无实际货物交易虚开两部分，并根据扬声公司提供的数据开具增值税专用发票给扬声公司，在获得国税部门退税款后，根据天尼斯与扬声公司之间的退税分成比例将款项转给天尼斯的账户，经她确认：天尼斯公司通过虚开增值税专用发票给扬声公司出口，然后由扬声公司办理出口退税业务，所获得退税款再按扬声占4%、天尼斯占1

7、1%比例进行分成，最终的骗税数额以退税对账汇总表为准。共7页第7页（六）佛山市顺德区国家税务局出具的扬声公司退税证明以及扬声公司办理退税的发票复印件。证实扬声公司就与佛山市天尼斯家具有限公司之间的业务向佛山市顺德区国家税务局办理退税款4454760.36元，其中已退税4054008.85元，暂扣税款400751.51元。（七）有顺德农商银行提供银行账户交易明细。证实扬声公司与天尼斯之间有资金业务往来，其中有三笔由天尼斯公司在2014年10月15日汇入的161051.03元的款项、2014年10月28日汇入的116871.87元的款项、2014

8、年10月11日汇入的103707元的款项，分别与本案天尼斯内帐内容相互印证，印证天尼斯内帐的真实性。（八）有“税务稽查工作底稿（二），证实扬声法定代表人邓碧珊拒绝签