现金流量表的编制方法

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1、现金流量表的编制方法　　导语：现金流量表，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。会计人员如何编制现金流量表呢？下面就快来看看吧！一、史上最齐全的现金流量表的编制方法和计算公式　　现金流量表，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。会计人员如何编制现金流量表呢?小编为大家带来了史上最齐全的现金流量表的编制方法和计算公式，希望对大家的工作有所帮助。　　一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”　　1、销

2、售商品、提供劳务收到的现金　　=利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额　　2、收到的税费返还　　=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数　　3.收到的其他与经营活动有关的现金　　=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发

3、生额+银行存款利息收入(公式一)　　具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：　　收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)　　=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7)}　　公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。　　4.购买商品、接受劳务支付的现金　　=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+17%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初

4、余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)　　5.支付给职工以及为职工支付的现金　　=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”　　6.支付的各项税费　　=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目　　即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。

5、　　7.支付的其他与经营活动有关的现金　　=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付　　二、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”　　1.收回投资所收到的现金　　=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期

6、初数-长期债权投资期末数)　　该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。　　2.取得投资收益所收到的现金　　=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)　　3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额　　=“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)　　4.收到的其他与投资活动有关的现金　　如收回融资租赁设备本金等。　　5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金　　=(在建工

7、程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)　　上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。　　6.投资所支付的现金　　=(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失)　　该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。　

8、　7.支付的其他与投资活动有关的现金　　如投资未按期到位罚款。　　三、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”　　1.吸收投资所收到的现金　　=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)　　2.借款收到的现金　　=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期