审计基本流程程序说明

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1、实训项目一审计初步业务活动操作流程实训1编制业务承接评价表、签订审计业务约定书参考答案业务承接评价表被审计单位：浙江伟云股份有限公司索引号：AA项目：2010年度财务报表审计财务报表截止日/期间：2010.1.1-12.31编制：张军复核：李烨王彬斌日期：2010.11.23日期：2010.11.232010.11.241．客户法定名称（中/英文）：浙江伟云股份有限公司ZHEJIANGWEIYUNCOMPANYLIMITED2．客户地址：浙江省杭州市下沙工业园区230号电话：0571－83064088传真：05714－83068590电子信箱：weiyun@zj

2、gf.cn网址：http://www.zjgf.cn联系人：上官婉云3．客户性质（国有/外商投资/民营/其他）：股份有限公司4．客户所属行业、业务性质与主要业务：客户属化工行业；业务性质为加工兼销售；主要业务包括：化工及化纤材料、水泥、氧气产品生产和销售，机械，机电，五金，金属材料的批发、零售、代购代销；汽车客货运输、汽车维修经营；经营企业自产产品及技术的出口业务，进口本企业所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备及技术，纯碱、氯化铵(涉及行业审批的凭许可证经营)5．最初接触途径（详细说明）（1）本所职工引荐（2）外部人员引荐（3）其他（详细说明）经浙江科达公司介绍6

3、．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期。2011年4月10日出具2010年度财务报表审计报告7．治理层及管理层关键人员（姓名与职位）：姓名职位　张越龙　董事长　黎明　总经理　马云匀魏闲　副总经理8．主要财务人员（姓名与职位）：姓名职位　纪晓兰　总会计师　何深　财务经理上官婉云会计主管9．直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：直接控股母公司伟云集团地址：浙江省杭州市下沙工业园区230号，主营化工产品生产与销售，持有公司股份的49.30%。最终控股母公司浙江焦化工集团有限公司地址：浙江省杭州市萧山临

4、江工业园区116号，主营：焦化产品及其附产品生产销售，持股比例49.30%。10．子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：（1）浙江大化制焦有限公司地址：浙江省绍兴市工业园区136号主营业务：全焦、甲醇、焦油等化工产品生产与销售。建成投产后生产能力为年产焦炭200万吨，甲醇20万吨，煤焦油30万吨。浙江伟云有限公司公司直接持有大为制焦90.91%的股份，通过大为焦化间接持有大为制焦5.45%的股份，合计持股比例为96.36%，处于控股地位。（2）杭州大化焦化制供气有限公司地址：浙江省杭州市工业园区268号主营：焦炭、甲醇及其他煤化工产品生产与销售。生产

5、能力为年产焦炭105万吨，甲醇10万吨。公司持有其54.80%的股份，处于控股地位。（3）浙江伟云乙炔化工有限公司地址：浙江省温州市高新技术开发区489号2006年10月31日完成工商登记，该公司目前处于建设筹备阶段。（4）浙江伟云化工精制有限公司，地址：浙江省金华市经济开发区366号2007年2月2日完成工商登记，该公司目前处于建设筹备阶段。11．合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：无12．联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：无13．分公司名称、地址、相互关系、主营业务：无14．客户主管税务机关：杭州市税务局15．客户法律顾问或

6、委托律师（机构、经办人、联系方式）：正则律师事务所律师陈刚1330571885616．客户常年会计顾问（机构、经办人、联系方式）：无17．前任注册会计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率。嘉信会计师事务所经办人苗楚英手机13857889976因该事务所停业而更换，近三年未变更会计师事务所18．根据对客户及其环境的了解，记录下列事项：客户的诚信信息来源：审计说明1、与为客户提供专业会计服务的现任或前任人员进行沟通，并与其讨论；　2、向会计师事务所其他人员、监管机构、金融机构、法律顾问和客户的同行等第三方询问；　3

7、、从相关数据库中搜索客户的背景信息。　考虑因素：　1、客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉　2、客户的经营性质化工产品加工销售3、客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度　4、客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平　5、工作范围受到不适当限制的迹象　6、客户可能涉嫌洗钱或其他刑事犯罪行为的迹象　7、变更会计师事务所的原因　8、关键管理人员是否更换频繁　　　经营风险信息来源：审计说明1、从相关数据库中搜索客户的背景信息。　　　考虑因素：　1、行业内类似企业的经营业绩　2、法律环境　一般3、监管环境　

8、一般4、受国家宏观调控政