国民待遇原则分析报告

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1、国民待遇原则分析报告　　GATT1994第3条规定国民待遇原则，其第2款和第4款均提到“同类产品”这一术语，并将国民待遇原则适用分成两个层面：第2款规定国内税费方面同类产品的国民待遇；第4款规定国内规章方面同类产品的国民待遇。第2款第1句和第2句又将国内税费方面的国民待遇分为两种情形：第1句规定禁止对进口产品征收超过国内同类产品的税费；第2句规定不得以为国内生产提供保护的目的，对进口产品和直接竞争或替代产品实施不同的税收待遇。　　第2款和第4款中都提及的“同类产品”一词是否具有相同的含义？同类产品和直接竞争或替代产品之间存在何种关系？对此，WTO协定没有作出明确定义。但是，同类产

2、品的认定对于正确实施WTO国民待遇原则有着重要的意义。在判断进口国是否履行国民待遇义务时，要求比较进口产品和国内同类产品享有的待遇，两类产品比较的基础则建立在对同类产品的认定上。因此，是否存在同类产品是正确实施国民待遇原则的前提。　　对此，20世纪40年代末，“在制定《国际贸易组织宪》过程中，国际贸易组织预备委员会认为，在章有关的条款中，同类产品概念在不同的情况下有不同的含义，没有必要对该词下一定义，但是应当对这样的定义进行研究”]。实践中，对于同类产品的认定主要是由WTO争端解决机构通过个案处理的方式进行。虽然WTO没有赋予专家组及上诉机构报告的判例法效力，但是此类生效判决在实

3、践中对于WTO争议解决仍然具有指导和参考意义。本文将以WTO争端解决机构处理的四个有关同类产品认定的主要案件：日本酒税案、智利酒税案、韩国酒税案和欧共体石棉案为依托，分析GATT1994第3条国民待遇原则中的同类产品的认定。　　1970年GATT全体缔约方通过了边境税调整工作组报告，确立了“同类产品”的标准。报告指出：“对同类产品这一术语的解释应当个案处理，这样才能公平地评价每个案件中同类产品的各种因素”，确定同类产品的具体因素包括：　　产品的性质、品种和质量；　　产品的最终用途；　　因国而异的消费者的偏好和习惯；　　产品的关税类别。　　边境税报告标准被随后的WTO争端解决小组的

4、实践广泛采纳。日本酒税案、智利酒税案、韩国酒税案和欧共体石棉案的争端解决机构一致认为，审查产品是否为同类产品的标准是从边境税调整工作组报告发展起来的，边境税工作组的四个因素构成有关产品可能共同具有的四类特性，此后专家组凡是遇到比较判断同类产品时，都采用了该报告列举的四个因素。　　由此，边境税调整报告中确立的个案标准和四个因素成为确认GATT1994第3条国民待遇原则中同类产品时通常要遵循的观点。根据报告，同类产品的认定只能以个案为基础，而且，根据案件事实，四个因素中每一个对“同类性”的确定都可能起着或多或少的作用，根据“同类产品”适用的具体情况，“同类产品”的意思可能有所不同。　

5、　第3条国民待遇原则不同条款中出现的同类产品，其内涵和外延存在着差异。对此日本酒税案上诉机构提出了手风琴理论：“没有任何一种判断的方法对于所有的案件都是合适的。边境税报告的标准应当被考虑，但是对何为“相似”没有一个准确和绝对的定义。相似性概念具有相对性，让人想起了手风琴。在WTO协定的条文适用时，‘同类’就和手风琴一样在不同的地方伸展和收缩一样。手风琴在这些地方的任何一处的伸缩度必须根据“同类”一词所处的特定条文和该条文可能适用的任何特定案件的情形和语境来确定”。欧共体石棉案上诉机构也指出，同类产品的范围界定必须视规范的上下文或宽或窄地理解。“因此，对于在不同的法律关联下评判同类

6、性，人们可以追溯到争端解决中对条款的陈述，紧接着还必须修正性地兼顾所涉及的规则的意义和目的。”　　避免贸易保护主义、确保产品的平等竞争条件和保护关税谈判成果是GATT第3条国民待遇原则的立法宗旨。日本酒税案上诉机构指出：“第三条广泛而根本的目的在于避免成员国通过适用国内税收和制定规则实施贸易保护主义，更确切地说，第三条旨在确保成员不对进口到国内的产品及本国产品采取上述措施，从而避免对本国产品提供保护，为达到这个目的，第三条要求WTO成员对进口产品提供与本国产品平等的竞争条件。协议起草者的目的很清楚的是一旦进口产品清关之后，进口产品和国内同类产品有同样的待遇。”中国酒税案上诉机构也

7、做了类似的阐述。另外，第3条第1款包含了涉及影响进口产品与国内同类产品待遇的国内税费、法律、规章和要求的原则，明确规定国内措施的适用不能对国内生产提供保护。在用语上，第1款中使用承认和应当一词，表明第1款不包括有法律约束力的义务，而仅仅是阐述一般原则。第1款是指导理解和解释第2款和其他各款中规定具体义务的一般原则，其规范第3条的其他条款，并构成理解其余条款的上下文的一部分。因此，对于第3条不同条款中的同类产品一词的认定，应该在顾及第3条立法宗旨和第1款一般原则的基础上，根据该术语