中国现行税种税率表2018.7.18

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1、中国现行税种税率表税种纳税人税率企业所得税企业和其他取得收入的组织企业所得税税率为25%，高新技术企业、西部开发鼓励类产业企业、部分自贸区鼓励类企业的税率为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为10%。个人所得税在中国境内有住所或者无住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得1.工资、薪金所得，为3%—45%的7级超额累进税率全月应纳税所得额不超过1500元，3%；全月应纳税所得额超过1500元至4500元，10%；全月应纳税所得额超过4500元至9000元，20%；全月应纳

2、税所得额超过9000元至35000元，25%；全月应纳税所得额超过35000元至55000元，30%；全月应纳税所得额超过55000元至80000元，35%；全月应纳税所得额超过80000元，45%。1.个体工商户，税率为5%—35%的超额累进税率3.稿酬所得，劳务报酬所得，特殊权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，税率为20%增值税销售货物活着提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人一般纳税人适用的税率有：16%、10%、6%、0%等，小规模纳税人适用征收率，征收率为3%。1.适用16

3、%税率。销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。提供有形动产租赁服务。2.适用10%税率。提供交通运输业、邮政、基础电信、建筑安装、不动产租赁等服务，以及销售不动产和转让土地使用权。还包括农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物等生产。3.适用6%税率。提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。4.适用0%税率。出口货物、境外销售无形资产等特殊业务。

4、城市维护建设税为附加税，缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人税基为消费税、增值税、营业税缴纳税额；市区税率7%；县城、镇税率5%；其他1%契税转移土地、房屋权属的单位和个人税率为1%—3%，首套90平米以下1%，90平米以上1.5%，二套90平米以下1%，90平米以上2%，三套及以上3%。资源税在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人1.原油：销售额的5%-10%2.天然气：销售额的5%-10%3.焦煤每吨8-20元；其他煤炭每吨0.3-5元4.普通非金属矿原矿：每吨或者每立方米0.5-20元；贵重非

5、金属矿原矿：每千克或每克拉0.5-20元5.黑色金属矿原矿：每吨2-30元6.稀土矿：每吨0.4-60元；其他：每吨0.4-30元7.固体盐：每吨10-60元；液体盐：每吨2-10元土地增值税转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人土地增值税实行四级超率累进税率：1.增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；2.增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；3.增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；

6、4.增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。城镇土地使用税在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人每平方米年税额：1.大城市1.5元至30元2.中等城市1.2元至24元3.小城市0.9元至18元4.县城、建制镇、工矿区0.6元至12元房产税由产权所有人缴纳依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%车船使用税在我国境内，车辆、船舶的所有人活着管理人1.乘用车按排气量分档：每辆60元—5400元2.商用车：客车每辆480元至1440元；货车每吨1

7、6元至120元3.挂车：每吨按货车税额的50%4.其他：每吨16元至120元5.摩托车：每辆36元至180元6.机动船舶：每吨3元至6元；游艇：艇身长度每米600元至2000元印花税在我国境内书立、领受凭证的单位和个人根据税目不同，税率为0.05‰—1‰消费税生产、委托加工和进口消费品的单位和个人，以及销售消费品的其他单位和个人1.烟：税率25%—45%2.白酒：20%；黄酒240元/吨；啤酒：250元/吨；其他酒：10%；酒精：5%3.化妆品：30%4.金银、铂金饰品和钻石及钻石饰品：5%；其他贵金属首

8、饰10%5.鞭炮、烟火：15%6.成品油：0.8元/升—1.4元/升7.汽车轮胎：3%8.摩托车：气缸250毫升以下3%；气缸250毫升以上10%9.乘用车：1%—40%；中轻型商用客车5%10.高尔夫球及球具：10%11.高档手表：20%12.游艇：10%13.木质一次性筷子：5%14.实木地板：5%烟叶税收购烟叶的单位税率为20%耕地占用税占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人人均耕地不超过1亩的地区，每平方米为10元