防范和化解金融危机的财务会计对策

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1、防范和化解金融危机的财务会计对策华尔街所谓的创新和文化导致了这次金融危机，金融行业的过度发展也是本次金融危机的深刻原因。金融工具及衍生产品滥用而放弃必要的监管手段，使得这次金融危机呈现复杂化、混合型、多样性而难以预测它究竟会持续多久。加何防范和化解金融危机已是当前财务会计工作的当务之急，运用古老和现代科学的技术和方法，全面执行新会计准则以应对经济环境的变化，可有效化解金融危机。由美国次贷危机引发的全球化金融危机，对世界各国的政府和企业都造成了严重影响，我国的很多企业也由此被链式的连锁反应出现了较为严重的金融危机，政府也大力开展行之有

2、效的救市措施。因此，探讨用财务会计的眼光和方法理论来化解和防范金融危机已是摆在管理者面前的重要课题。笔者是在事业单位工作而非在金融部门，结合工作实际情况。认为首先，应认识金融危机，针对这次金融危机的形成深度剖析，然后运用财务会计预警制度对已发生的经济活动有效管理，再次有的放矢地运用财务杠杆原理等对金融危机产生内容之一债务危机的化解的招数一二，最后笔者希望能通过以法律为保证，加强监管，消除隐患，来防范和化解金融危机。一、金融危机的产生和类型金融危机在金融制度和货币体系极度混乱和剧烈动荡下股市狂泻、货币贬值、利率极高、工厂倒闭、银行破产

3、、工人失业，市场一片混乱，从而诱发了经济危机和政治危机。金融危机可以分为货币危机、债务危机、银行危机等类型。近年来的金融危机越来越呈现出某种混合形式的危机。二、未雨绸缪，建立财务预警系统机制防范措施财务风险预警是指当集团内企业出现财务状况恶化的迹象时，提醒企业经营者尽早采取措施，及时寻找导致财务状况恶化的原因，积极采取有效措施，改善财务状况和财务结构，化解财务风险。(一)财务风险预警的几种情况财务风险预警在企业预亏预损，预算完成情况出现异常偏差，财务指标异常变动，重大法律纠纷及出现其他重大财务风险时起到警示作用，提请管理层重视。当预

4、计当年完成营业利润为负数，或预计某投资可能出现1000万元以上的损失(规模较小的企业，占企业注册资本10%以上的损失)时应提醒;当企业每季度对完成年度预算指标进行分析，主营业务收入、成本费用、利润总额等指标偏差超过20%时应提醒;当企业定期对资产收益率，流动资产周转率，资产负债率，应收账款周转率进行分析，以上指标与上年周期或当年预算指标相比偏差超过20%时应提醒;当应收账款回款困难，重大法律纠纷导致财务风险，造成企业非正常资金流出或财务状况恶化的情况时应提醒。(二)预警监控体系集团企业建立两级财务风险预警监控体系，设专人在总部通过联

5、X方式对成员企业财务系统进行实时监控，随时进行财务风险预警分析抽查、发现险情通知各成员企业排查。各成员企业应通过明确财务风险预警程序，记录，报告财务风险的发生原因，解决措施、处理结果等，弥补企业现有财务管理及经营中的缺陷，变事后控制为事前、事中控制，起到防患于未然的作用。各成员企业财务部门负责对本单位财务状况进行系统分析，发现财务异常状况应分析研究原因，提出相应解决方案和应采取的措施建议，并及时上报。各成员企业财务部门应将相应的财务风险预警分析报告及采取的措施每月汇总上报集团公司财务审计部，并继续追踪处理财务风险报告内容，将处理结果

6、及时上报集团公司财务审计部门。对于存在重大财务风险的单位，集团企业将要求限期整改，改善财务结构，降低借贷规模和负债比例。对于财务风险预警控制不力造成损失的企业，将追究相关责任人的责任。三、金融危机之债务危机的化解根《新帕尔格雷夫货币金融大辞典》的解释：债务危机是一个普遍的用语，用于任何不能按计划还本付息由此损害其他债权人财务健康的情况，通常债权人会接着切断进一步的贷款，从而使最初的情况加剧。如果无力偿还是一个长期状况，那么可以将它看成是流动性不足的问题。在高利率的条件下，流动性不足的问题可以迅速变为无力偿还问题。现代金融危机很难做到

7、只表现为货币，银行，外债等部门的危机，通常会表现为系统性的金融危机。而且一国的金融危机还会通过国际贸易，国际资本流动，和人们的心理效应等渠道传染给周边国家和地区。负债可以达到资本结构最优化，实现公司市场价值最大化，但同时也会产生负面效应。(一)财务杠杆效应来化解债务危机资本结构的财务杠杆效应通过对资本结构中负债比例的选择而对权益资本利润率的影响。MM理论认为，有负债企业的权益成本的价值等于无负债企业的权益成本加上一笔风险报酬，而风险报酬的多寡视负债融资程度和企业所得税税率大小而定。当总资产息税前利润率大于负债利率时，企业适当地多借入

8、资金，就可以提高权益资本净利润率，这就是财务杠杆产生的正效应;当总资产息税前利润率小于负债利率时，企业如果不缩减负债规模，就会降益资本净利润率，侵蚀股东权益，甚至还有可能出现财务危机，这就是财务杠杆产生的负效应;当总资产息税前利润率等