《税务会计》复习范围

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1、《税务会计》考前复习范围一、简答题1.什么是税收？税收有哪些特征？答案参考：税收是国家为了实现其职能，参与收入的分配，强制无偿地取得财政收入的一种分配关系。其特点：⑴强制性⑵无偿性⑶固定性2.税收制度的构成要素包括哪些？答案参考：纳税人、征税对象、计税依据、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税。3.税务会计与财务会计、税收会计有何区别？答案参考：税务会计与财务会计的区别：1.服务的主体不同2.核算范围不同3.核算目的不同4.核算的依据不同税务会计与税收会计的区别：1.主体不同2.核算对象不同3.核算的依据不同4.工业企业如何进行增值税会计核算？答案参考：⑴进

2、项税额的核算①国内购进商品的账务处理②购进免税农产品的账务处理③进口商品增值税的账务处理④商品购进过程中发生的短缺与溢余的账务处理⑵销项税额的核算①一般账务处理②分期收款结算③委托或受托代销商品⑶应纳税额的核算5.简述消费税的特点？答案参考：消费税是以应税消费品为课税对象的一种税，在应税产品的选择、税率的设计等方面，与其他流转税相比具有以下特点：⑴消费税的课税对象具有一定的选择性⑵消费税在生产环节实行单环节征收⑶消费税采用产品差别税率，实行价内征收⑷消费税没有减免税yearsmortgagehousing;4.mortgageregistrationformalit

3、iesarecompleted.(D)pledge1.borrower(includingthepledgor)between18-65yearsofage,withfullcivilcapacity;2.collateral6.企业所得税有哪些优惠税率？答案参考：⑴小型微利企业的税收优惠符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。⑵高新技术企业国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。7、我国现行增值税的特点答案参考：⑴采用“生产型增值税”⑵增值税实行价外税⑶统一实行购进扣税法，凭专用扣税凭证注明税款进行抵扣的制度⑷增值税的纳税人

4、按规定划分为一般纳税人和小规模纳税人⑸减少了税收减免项目，并将减免税权限高度集中于国务院8、简述增值税的纳税地点答案参考：⑴固定业户纳税地点的确定固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。⑵非固定业户纳税地点的确定非固定业户销售货物或应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报纳税。未向销售地主管税务机关申报纳税的，由机构所在地或居住地主管税务机关补征税款。⑶进口货物纳税地点的确定进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。9.简述土地增值税的开征目的？答案参考：（1）适应社会主义市场经济发展的新形势，加强国家对房地产开发交易的调控（2）有利于抑制炒买炒卖

5、土地获取暴利的行为，保障国家的土地权益和房地产开发者的合理收益（3）有利于规范国家参与土地增值收益的分配方式，增加国家财政收入9、个人所得税自行申报纳税的范围？答案参考：自行申报纳税，是指纳税人在税法规定的纳税期限内，向税务机关申报取得的应纳税所得项目和数额，如实填写个人所得税纳税申报表，并按税法规定计算应纳税额，据此缴纳个人所得税的一种方法。自行申报纳税的范围包括：(1)从两处或两处以上取得工资、薪金所得的。(2)取得应税所得，没有扣缴义务人的。(3)分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的。yearsmortgagehousing

6、;4.mortgageregistrationformalitiesarecompleted.(D)pledge1.borrower(includingthepledgor)between18-65yearsofage,withfullcivilcapacity;2.collateral(4)取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的。(5)税收主管部门规定必须自行申报纳税的。10、简述我国资源税的特点？答案参考：我国现行资源税具有以下特点：(1)对特定资源征税(2)具有对绝对地租和级差收入征税的性质(3)实行从量定额征收11、简述纳税人免征营业税的项目？答案参考

7、：(1)托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍、殡葬服务。(2)残疾人员个人为社会提供的劳务。(3)医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务。(4)学校及其他教育机构提供的劳务、学生勤工俭学所提供的劳务。(5)农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。(6)纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书(画)院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。12、简述转让无形资产的会计核算？答案参考：企业发生的转让无形资产的行为属于企业的其他业务，所