注册会计师税法真题2009年

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1、2009年度注册会计师全国统一考试《税法》试题及参考答案一、单项选择题1．下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是()。A．《中华人民共和国宪法》B．《中华人民共和国民法通则》C．《中华人民共和国个人所得税法》D．《中华人民共和国税收征收管理法》2．位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为()。A．14万元B．18.2万元C．32.2万元D．39.34万元3．甲国某公司2008年度国内应纳税所得额100万元，来自乙国分公司的应纳税所得额5

2、0万元。甲国所得税实行超额累进税率，年所得60万元以下的部分，税率为25%；超过60万元至120万元的部分，税率为35%；超过120万元的部分，税率为45%。乙国所得税实行30%的比例税率。假定甲国采用累进免税法，则该公司在甲国应缴纳的所得税为()。A．29万元B．33万元C．34.5万元D．49.5万元4．某供热企业2008年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热总收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2008年应缴纳的房产税为()。A．7.2万元B．21.6万元C．27万元D．28.8万元5．某盐场2008年度

3、占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2008年应缴纳的城镇土地使用税为()。A．14000元B．49000元C．56000元D．140000元6．下列各项小，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是()。A．供电部门占用耕地新建变电站B．农村居民占用耕地新建住宅C．市政部门占用耕地新建自来水厂D．国家机关占用耕地新建办公楼7．王某于2009年7月购置了一辆排气量为1.6升的乘用车，支付的全部价款(含增值税)为175

4、500元，其中包括车辆装饰费5500元。王某应缴纳的车辆购置税为()。A．7500元B．14529.91元C．15000元D．17550元8．某船运公司2008年度拥有旧机动船10艘，每艘净吨位1500吨；拥有拖船2艘，每艘发动机功率500马力。当年8月新购置机动船4艘，每艘净吨位2000吨。该公司船舶适用的年税额为：净吨位201-2000吨的，每吨4元。该公司2008年度应缴纳的车船税为()。A．61000元B．71666.67元C．74333.33元D．75333.33元9．居民甲2008年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格50

5、万元；另一套市场价格80万元的住房与居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%，则居民甲2008年应缴纳的契税为()。A．4万元B．6万元C．7.2万元D．9.2万元10．下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是()。A．税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B．作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内C．税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行D．税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施11．下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的足()。A．省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告B．国家税务总局可以通过规章

6、的形式设定一定限额的罚款C．省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格D．作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格12．甲县某独立矿山2009年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石的80%已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为()。A．12万元B．15万元C．32万元D．40万元13．税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是()。A．

7、要求李某补缴税款B．要求张某补缴税款C．应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款D．应对李某处以末代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款14．下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是()。A．收购货物出口的外贸企业B．受托代理出口货物的外贸企业C．白营出口自产货物的生产企业D．委托出口自产货物的生产企业15．张先生2009年6月份销售一套普通住房取得销售收入120万元。该住房系张先生于2008年12月份购买取得，取得的购