2005年注册会计师全国统一考试大纲

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1、2005年度注册会计师全国统一考试《税法》考试大纲一、税法概论　　（一）税法的概念　　1.税法的定义　　2.税收法律关系　　（1）税收法律关系的构成　　（2）税收法律关系的产生、变更与消灭　　（3）税收法律关系的保护　　3.税法的构成要素　　4.税法的分类　　5.税法的作用　　（1）税法是国家组织财政收入的法律保障　　（2）税法是国家宏观调控经济的法律手段　　（3）税法对维护经济秩序有重要的作用　　（4）税法能有效地保护纳税人的合法权益　　（5）税法是维护国家权益，促进国际经济交往的可靠保证　　（二

2、）税法的地位及与其他法律的关系　　1.税法的地位　　2.税法与其他法律的关系　　（1）税法与《宪法》的关系　　（2）税法与民法的关系　　（3）税法与《刑法》的关系　　（三）我国税收的立法原则　　1.从实际出发的原则　　2.公平原则　　3.民主决策的原则　　4.原则性与灵活性相结合的原则　　5.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则　　（四）我国税法的制定与实施　　1.税法的制定　　（1）税收立法机关　　（2）税收立法程序　　2.税法的实施　　（五）我国现行税法体系　　1.我国现行

3、税法体系的内容　　2.我国税收制度的沿革　　（1）1978年以前的税制改革　　（2）1978年至1982年的税制改革　　（3）1983年至1991年的税制改革　　（4）1992年至1994年的税制改革　　（六）我国税收管理体制　　1.税收管理体制的概念　　2.税收立法权的划分　　（1）税收立法权划分的种类　　（2）我国税收立法权划分的现状　3.税收执法权的划分　　4.税务机构设置和税收征管范围划分　　（1）税务机构设置　　（2）税收征收管理范围划分　　（3）中央政府与地方政府税收收入划分　

4、　二、增值税法　　（一）征税范围及纳税义务人　　1.征税范围　　（1）销售或者进口的货物　　（2）提供的加工、修理修配劳务　　2.纳税义务人　　（1）单位　　（2）个人　　（3）外商投资企业和外国企业　　（4）承租人和承包人　　（5）扣缴义务人　　（二）一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理　　1.小规模纳税人的认定及管理　　（1）小规模纳税人的认定标准　　（2）小规模纳税人的管理　　2.一般纳税人的认定及管理　　（1）一般纳税人的认定标准　　（2）一般纳税人的认定办法　　（3）一般纳税人年

5、审和临时一般纳税人转为一般纳税人的认定　　3.新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理　　（1）新办商贸企业一般纳税人的分类管理　　（2）新办商贸企业一般纳税人资格认定的审批管理　　（3）辅导期的一般纳税人管理　　（4）转为正常一般纳税人的审批及管理　　（三）税率与征收率的确定　　1.基本税率　　2.低税率　　3.征收率　　（四）一般纳税人应纳税额的计算　　1.销项税额的计算　　（1）一般销售方式下的销售额　　（2）特殊销售方式下的销售额　　（3）含税销售额的换算　　2.进项税额的计算　　（

6、1）准予从销项税额中抵扣的进项税额　　（2）不得从销项税额中抵扣的进项税额　　3.应纳税额的计算　　（1）计算应纳税额的时间限定　　（2）计算应纳税额时进项税额不足抵扣的处理　　（3）扣减发生期进项税额的规定　　（4）销货退回或折让的税务处理　　（5）向供货方取得返还收入的税务处理　　（6）应纳税额计算实例　　（五）小规模纳税人应纳税额的计算　　1.应纳税额的计算公式　　2.含税销售额的换算　　3.自来水公司销售自来水应纳税额的计算　　4.销售特定货物应纳税额的计算　　5.关于购置税控收款机的

7、税款抵扣的计算　　（六）电力产品应纳增值税的计算及管理　　1.电力产品的销售额　　2.电力产品的征税办法　　3.销售电力产品的纳税义务发生时间　　4.发、供电企业办理税务登记、纳税申报　　5.发、供电企业销售电力产品票据的使用　　（七）几种特殊经营行为的税务处理　　1.兼营不同税率的货物或应税劳务　　2.混合销售行为　　3.兼营非应税劳务　　（八）进口货物征税　　1.进口货物征税的范围及纳税人　　（1）进口货物征税的范围　　（2）进口货物的纳税人　　2.进口货物的适用税率　　3.进口货物应

8、纳税额的计算　　4.进口货物的税收管理　　（九）出口货物退（免）税　　1.出口货物退（免）税基本政策　　（1）出口免税并退税　　（2）出口免税不退税　　（3）出口不免税也不退税　　2.出口货物退（免）的适用范围　　3.出口货物的退税率　　4.出口货物退税的计算　　（1）“免、抵、退”税的计算方法