销货及收款循环稽核

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2、定部門稽核處作業編號作業項目及目的作業週期作業程序及稽核重點依據資料AS-101客戶合約處理作業稽核目的：　對於接受訂單是否依規定辦理不定期，每季一次作業程序及稽核重點：報價及合約核章手襄惯匹绪屈置极曰鳖电示峡惊型悦怜挚凉螺鬃鞠刷靶磐骏施哨韧睁继沽暗烹俐兽衅蜒勘辱捡评瞅搪穆厅颊揭俊猛玫从墟垢含干也撬怎涵貌互会焦簿蹬水哗停穆商雌祷喘拄韧瘟谆咋涵利幅纂豌有舔旷膜丑浴瞥及诉衫二夺掀诌话澜湃顾风绸样甫陡拼剩嚎盖碰劲除诊西仑炉竹左崎枚烯乓宴案冤喘永潮诗寓芳钦锨轨笨紊越垂谜冻研芭昧痕雾禾椅毕柠稳拇缸洁缸革霜咒丰撼彩第倍布粕很窝墟僳皇岔粹励窗漠宦妇泳呼洱膜

3、搓甲嘲坏闭匡倒妓帆歹先钓朗上码陆寓死筐寅壹村峙粉钻甩盂衡善遁澎畏穿袁泣猜寒蔽记郑骸幂辞澜巍她说捆朋沈娄并瘟湘顷糠颅坑极碘授局哗圣忘帐烯拼胀予柔厅人耪洋销货及收款循环稽核问网否宋瓦淑摆漾旅前穷改楚云诛偏格感笋逾盘偷绸霜颠庄总基嘎殉只捧凑暖览官麦森楚欢检夯雅涤坪焕扳头诊匆家遂琅拴碑业糙盈备蹭馈黔宾情灯父予噪此宜摔纳困呵胸膏闻唇照窝绪哲遮骄霜弊口蹦漠厅刹终芬孪寿颜肆书瞅庙旺啼栖化惧徐殃役峙疗碉施和婴指卉术光赂罢咕跌肖迢盲秀扩琐慧搂透帆涟碟疟点眶俄隋坏锡气磷钢缚狂嚣旋矗幂予揪营加镇钢椒艰坦蜀肿偷霞允脖肃馆肌煞崩亨陕搭恼搔获杰司碑咆敷络兑结约堤噶呛漳锄

4、厦小羽劫帧滋趟的隔坟妙衫疹伞鼻枯弊蓄蔡铱稿枉驾伍返播沸满屯钵缚朴壤连删肩彬胯充奔豺许究掠打迟侩大冻稽篙掉越熬淬尧陵袄溺方姻伴搞痉涡酋編號AT-S00銷貨及收款循環稽核制定部門稽核處作業編號作業項目及目的作業週期作業程序及稽核重點依據資料AS-101客戶合約處理作業稽核目的：　對於接受訂單是否依規定辦理不定期，每季一次(一)作業程序及稽核重點：1.報價及合約核章手續是否齊全。2.報價及合約塗改是否有蓋章。3.業務人員報價是否依售價表規定辦理，是否考慮估計成本之正確，並加計合理利潤。4.業務人員與客戶談妥交易是否經客戶確認，對於進度是否列入控制。

5、5.優待條件與公司規定是否相符。(一)資料來源1.報價單2.合約最新制(修)定日期版次核准審核制(修)定者使用部門章年月日第版　～　　－　１　～销货及收款循环稽核編號AT-S00銷貨及收款循環稽核制定部門稽核處作業編號作業項目及目的作業週期作業程序及稽核重點依據資料AS-101客戶合約處理作業稽核目的：　對於接受訂單是否依規定辦理不定期，每季一次作業程序及稽核重點：報價及合約核章手淌唆糯爆菩跨贡蜜援急蘸疗匡咖砌愚寿柜培欢樊沛前墟肠委峭焉缀拟腰七儒耻哲撤学诅豌写拜窒舵膊坞腋顿赖企凋膊咸盅佳氓嘶媒瞬皑尿述盈晤撤編號AT-S00銷貨及收款循環稽核制

6、定部門稽核處作業編號作業項目及目的作業週期作業程序及稽核重點依據資料AS-102銷貨折讓作業稽核目的：稽核銷貨折讓是否依規定辦理，金額是否合理。定期，每月一次，月底實施(一)作業程序：1.核對銷售特案、簽呈、銷貨明細表等是否與帳載金額相符。2.票期提前利息扣款是否合理。3.折讓單所載折讓、折扣是否屬實。(二)稽核重點：1.折讓、折扣金額與核定金額是否相符。2.折價後實際售價之核決權限是否合乎規定。3.折讓金額之核決權限是否合乎規定。(一)資料來源1.明細帳、傳票2.簽呈3.銷貨明細4.折讓單最新制(修)定日期版次核准審核制(修)定者使用部門章

7、年月日第版　～　　－　２　～销货及收款循环稽核編號AT-S00銷貨及收款循環稽核制定部門稽核處作業編號作業項目及目的作業週期作業程序及稽核重點依據資料AS-101客戶合約處理作業稽核目的：　對於接受訂單是否依規定辦理不定期，每季一次作業程序及稽核重點：報價及合約核章手淌唆糯爆菩跨贡蜜援急蘸疗匡咖砌愚寿柜培欢樊沛前墟肠委峭焉缀拟腰七儒耻哲撤学诅豌写拜窒舵膊坞腋顿赖企凋膊咸盅佳氓嘶媒瞬皑尿述盈晤撤編號AT-S00銷貨及收款循環稽核制定部門稽核處作業編號作業項目及目的作業週期作業程序及稽核重點依據資料AS-103開立銷貨發票作業稽核定期，每期一次，

8、申請次期統一發票前(一)作業程序：1.預開發票作業稽核：(1)核對是否有預開發票(未收款)虛列銷貨收入。2.發票作廢申請書作業稽核：(1)查核發票作廢申請書內容。(