税法(2017)章节练习_第02章 增值税法

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1、第二章增值税法一、单项选择题1.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的,均属于增值税视同销售货物行为,应征收增值税的是()。A.继续生产增值税应税货物B.集体福利C.个人消费D.无偿赠送给其他单位2.根据营业税改征增值税的相关规定,下列各项中,不属于“租赁服务”的是()。A.融资性售后回租B.不动产经营租赁服务C.车辆停放服务D.道路通行服务3.下列各项中,适用17%的增值税税率的是()。A.葡萄籽油B.养猪设备系列产品C.动物骨粒D.氢化植物油4.某旧货经营单位为增值税小规模纳税人,2017年2月销售旧货共取得含税销售收入50000元,销售自己使用过的固定资

2、产共取得含税销售收入20000元,该单位未放弃减税,则该旧货经营单位2017年2月应缴纳增值税()元。A.1359.22B.1372.55C.2038.83D.3876.865.某生产企业为增值税一般纳税人,2017年2月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,取得含税收入82400元;销售2015年2月购入的小汽车1辆,取得含税收入72100元;销售2009年进口的生产设备一台,取得含税收入120000元。假设企业当月无可抵扣的进项税额,以下关于企业上述业务的增值税处理,正确的是()。A.销售边角废料应缴纳增值税1584.62元B.销售小汽车应缴纳增值税10476.

3、07元C.销售生产设备应缴纳增值税2307.69元D.企业上述业务共计应缴纳增值税4446.93元6.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,适用的增值税税率为11%的是()。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用B.商务辅助服务C.市场调查服务D.娱乐服务7.根据增值税的有关规定,下列说法中,正确的是()。A.企业销售货物发生销售折扣的,按折扣后的销售额征收增值税B.商场采取以旧换新方式销售冰箱的,按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额C.企业采取还本销售方式销售货物,实际上是一种融资行为,不征收增值税D.企业采取以物易物方式销

4、售货物的,双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额8.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2017年2月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝,收购凭证上注明收购价款60万元,价外补贴6万元,将烟叶运回企业支付给运输公司(增值税一般纳税人)不含税运费1万元,取得增值税专用发票。则该卷烟生产企业2017年2月份可以抵扣的进项税额为()万元。A.10.30B.9.43C.10.41D.8.659.某企业为增值税一般纳税人,2017年4月从汽车制造厂购入小汽车一辆,取得税控增值税专用发票上注明价款350000元,增

5、值税59500元;支付运输企业不含税运输费用8000元,取得运输企业开具的增值税专用发票,企业将该小汽车作为固定资产用于管理部门使用。则企业上述业务可以抵扣的进项税额为()元。A.0B.60860C.60380D.6006010.某企业(增值税一般纳税人)2017年2月生产货物用于销售,取得不含税销售收入100000元,当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3400元。当月将数月前购入的一批原材料改变用途,用于生产免征增值税的项目。已知该批原材料的账面成本为10000元(含运费465元),则该企业当期应纳增值税税额为()元。A.17000B.16911.9C.1

6、3600D.15272.111.某酒厂(增值税一般纳税人)2017年3月份,销售白酒50万吨,取得不含税销售收入100万元,同时收取包装物押金5万元;当月另销售啤酒15万吨,共取得不含税销售收入80万元,同时收取包装物押金8万元;包装物均约定2个月后归还,根据上述业务该酒厂2017年3月份的增值税销项税额为()万元。A.35.45B.28.65C.30.52D.31.3312.某冰箱生产企业为增值税一般纳税人,2017年4月2日向某商场销售电冰箱100台,开具的增值税专用发票上注明价款170000元,因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣,该冰箱生产企业实际收

7、到货款194922元;本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元(已通过税务机关认证)。该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税()元。A.20132B.24946.74C.20710D.2890013.B市的甲建筑企业是小规模纳税人,2017年4月在A市取得含税建筑收入总额为500万元,支付分包款200万元,则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款()万元。A.8.74B.14.56C.9D.1514.位于A市的甲企业是增值税一般纳税人,2017年4月将其位于B市的一座办公楼(2014年取得)出租,取得含税租金收入100000元,选择简易

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