上市公司财务虚假内涵与成因

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1、上市公司财务虚假的内涵与成因论文题目上市公司财务虚假的内涵与成因——基于股东投票权完备性角度的研究作者李学峰工作单位南开大学金融学系通讯地址天津市卫津路号南开大学金融学系邮编电话作者简介：李学峰，男，1965年生人，天津市人；南开大学金融系讲师、经济学博士；主要研究方向为金融发展与宏观经济运行，资本市场运行研究；目前已在《财经问题研究》、《经济问题探索》、《资本市场》、《南开经济研究》、《证券市场导报》、《财经研究》等核心期刊发表论文近20篇。上市公司财务虚假的内涵与成因——基于股东投票权完备性角度的研究李

2、学峰，南开大学金融学系内容提要：在我国股票市场中，上市公司的财务虚假问题已成为了制约我国股票市场稳定运行和规范发展的一个难点和焦点问题，但至今为止的有关研究中存在着如下的不足。其一，对上市公司财务虚假的内涵则缺乏全面且明确的界定；其二，对上市公司财务虚假产生的原因没有给以必要且深入的理论分析。本文将首先通过考察我国上市公司财务虚假的表现形式，归纳和提炼出上市公司财务虚假的含义和实质；在此基础上，本文将从一个较为“微观”的角度，即公司控制权的核心——股东投票权——完备与否的角度，从理论上研究并揭示我国上市公司

3、财务虚假的深层原因。关键词：上市公司财务虚假大股东侵害上市公司财务虚假的内涵与成因论文题目上市公司财务虚假的内涵与成因——基于股东投票权完备性角度的研究作者李学峰工作单位南开大学金融学系通讯地址天津市卫津路号南开大学金融学系邮编电话作者简介：李学峰，男，1965年生人，天津市人；南开大学金融系讲师、经济学博士；主要研究方向为金融发展与宏观经济运行，资本市场运行研究；目前已在《财经问题研究》、《经济问题探索》、《资本市场》、《南开经济研究》、《证券市场导报》、《财经研究》等核心期刊发表论文近20篇。上市公司财

4、务虚假的内涵与成因——基于股东投票权完备性角度的研究李学峰，南开大学金融学系内容提要：在我国股票市场中，上市公司的财务虚假问题已成为了制约我国股票市场稳定运行和规范发展的一个难点和焦点问题，但至今为止的有关研究中存在着如下的不足。其一，对上市公司财务虚假的内涵则缺乏全面且明确的界定；其二，对上市公司财务虚假产生的原因没有给以必要且深入的理论分析。本文将首先通过考察我国上市公司财务虚假的表现形式，归纳和提炼出上市公司财务虚假的含义和实质；在此基础上，本文将从一个较为“微观”的角度，即公司控制权的核心——股东投

5、票权——完备与否的角度，从理论上研究并揭示我国上市公司财务虚假的深层原因。关键词：上市公司财务虚假大股东侵害上市公司财务虚假的内涵与成因论文题目上市公司财务虚假的内涵与成因——基于股东投票权完备性角度的研究作者李学峰工作单位南开大学金融学系通讯地址天津市卫津路号南开大学金融学系邮编电话作者简介：李学峰，男，1965年生人，天津市人；南开大学金融系讲师、经济学博士；主要研究方向为金融发展与宏观经济运行，资本市场运行研究；目前已在《财经问题研究》、《经济问题探索》、《资本市场》、《南开经济研究》、《证券市场导报

6、》、《财经研究》等核心期刊发表论文近20篇。上市公司财务虚假的内涵与成因——基于股东投票权完备性角度的研究李学峰，南开大学金融学系内容提要：在我国股票市场中，上市公司的财务虚假问题已成为了制约我国股票市场稳定运行和规范发展的一个难点和焦点问题，但至今为止的有关研究中存在着如下的不足。其一，对上市公司财务虚假的内涵则缺乏全面且明确的界定；其二，对上市公司财务虚假产生的原因没有给以必要且深入的理论分析。本文将首先通过考察我国上市公司财务虚假的表现形式，归纳和提炼出上市公司财务虚假的含义和实质；在此基础上，本文将

7、从一个较为“微观”的角度，即公司控制权的核心——股东投票权——完备与否的角度，从理论上研究并揭示我国上市公司财务虚假的深层原因。关键词：上市公司财务虚假大股东侵害股东投票权一、引言至今为止，在我国股票市场中，上市公司的财务虚假现象不断出现，成为了制约我国股票市场稳定运行和规范发展的一个难点和焦点问题，并引起了众多研究者的关注。陈小悦，肖星和过晓艳（2000）从上市公司对净资产收益率操纵的角度证实了上市公司财务虚假的存在；费加航（2003）则从上市公司关联交易的角度揭示了上市公司的财务虚假；娄权（2004）则

8、运用二元Logistic模型进行回归检验，发现规模较小和财务状况恶化的上市公司容易产生财务虚假行为。这些研究为我们认识并进一步研究上市公司的财务虚假行为提供了一定的理论准备和实证支持。但我们注意到，至今为止的有关研究中存在着如下两方面的缺陷：其一，这些研究多是从某一方面或角度来揭示上市公司财务虚假的特征或手段，而对上市公司财务虚假的内涵则缺乏全面且明确的界定；其二，上述文献更多地是从实证检验的角度证实了上市公司财