结账需注意的问题

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1、年末会计结账前的注意事项常用科目复核要点考核代码科冃名称符合标准及复核点A-01现金①现金科目出现贷方余额；②现金余额高于资产总额的2%。；③外币现金是否进行外币核算，并定期调整汇兑损益；A-02银行存款①银行存款出现贷方余额；②外币帐户未核算外币金额；③银行余额与银行对帐单不一致，且未作未达帐项或做未达帐项调整也不一致；④外币帐户汇率超出合理范围；⑤银行存款应按照开户银行进行分类核算；八-03应收账款①应收帐款长期挂账，且没有任何合理理由的；②外币核算客户未核算外币金额；③购货方与付款方名称不一致；④结合预收账款检查是否存在明细科A设置重复

2、：⑤将科目余额与业务部门进行核对，必要时向对方发函确认；

3、八-04预付账款①预付账款长期挂账，且没有任何合理理由的；②外币核算客户未核算外币金额；③开票方与收款方名称不一致；④将科目余额与业务部门进行核对，必要时向对方发函确认；A-05其他应收款①其他应收款长期挂账，且没有任何合理理由的；②其他R收款明细科S中，涉及企业投资人、员工的余额年末是否归还公司；③将科目余额与业务部门及个人进行核对，必要时向对方发函确认;A-06待摊费用①检查费用是在一年以上还是一年以下；②检查费用摊销期限及金额是否准确；有无多摊或者少摊情况；③检查费用入账是否有合

4、法、真实的凭据；④检斉费用摊销是否正确划分到“制造费用”、“管理费用”等相关科目;A-07存货①原材料入库是否有入库单、入库单价波动是否较大；对比本年单价与往年单价是否存在波动，波动较大情况是否符合市场规律和存在合理理由；②存货是否采用数量金额式核算：③暂估材料暂估是否有依据，冲回暂估材料是否正确；暂估入库材料在清算期结束前是否取得发票；④查看存货是否符合“原材料贷方发生额=生产成木-直接材料借方发生额”、“生产成本贷方发生额=产成品借方发生额”、“产成品贷方发生额=主营业务成本借方发生额（扣除进项税额转出）”简单公式⑤进料材料进口加工是否与

5、退税中报系统中中报的数据一致；⑥年末将账面存货与实际库存进行盘点，盘点结果应及时处理；⑦抽査购买合同或者订单是否与采购入库数量及金额一致；⑧检查存货发出计价是否按照在税务机关备案方法计算；⑨检斉发生的购货退回、损坏赔偿、销货退回是否及时进行会计处理；八-08长期股权投资①检查长期股权投资是否按照投资对象进行区分核算；②检查长期股权投资收回是否及时进行账务处理；八-09固定资产①固定资产入账价值是否准确，是否根据真实、合法凭据入账；②固定资产折旧是否按照规定的折旧年限和残值率计提；③是否有折旧表，折旧表数据是否与总账数据一致；④折旧费是否按照规

6、定分类计入“制造费用”、“管理费用”；⑤结合费用科目检斉是否有符合固定资产标准的资产未计入固定资产；⑥年末应对闹定资产进行盘点，对于己经提足折旧或者报废的固定资产是否及时进行处理；⑦检查计提折旧的起始吋间，是否存在多提折旧或者少提折旧的现象，是否存在已提足折旧继续计提现象；⑧固定资产后续发生费用，是否按照规定增加原值；A-10在建工程①检查在建工程是否按照项目进行明细核算；②检查劳务费或者建筑安装费是否在各项目之间合理分配；③检查是否存在项S己完工未及吋结转固定资产的现象；④检查在建工程入账金额是否真实；⑤检查工程发生费用是否与合同约定内容一

7、致，有没有更改或者补充合同；A-ll长期待摊费用①长期待摊费用是否按规定进行分类归集，费用发生是否有合法凭据；②b用摊销是否符合税法的摊销年限；③摊销费用是否正确计入到“制造费用”和“管理费用”A-12无形资产①检查无形资产入账是否取得合法、真实的凭证；②检查无形资产摊销是够按照规定年限进行摊销；八-13短期借款①检查与金融机构借款是否签订借款合同，合同内容是否与实际数据一•致；②短期借款应按照借款对象分类核算；③检查与非金融机构借款是否签订合同，利率是否合理；④检查短期借款用途，是否区分利息资本化；A-14应付账款①应付帐款长期挂账，且没有

8、任何合理理由的；特别关注超过3年以上应付未付款②外币核算客户未核算外币金额；③销货方与收款方名称不一致；④结合预付账款检杳是否存在明细科目设置重复；⑤将科目余额与业务部门进行核对，必要时向对方发函确认；A-15预收账款①预收账款长期挂账，且没有任何正常理由的；重点关注是否存在发出商品没有结转收入的情况；②将预收账款余额与业务部门进行核对，必要时发函确认；A-16应付工资①检查应付工资科目核算是否准确；②检查工资表是否齐全，是否有员工签名；③检查工资总额是否符合董事会或者管理层制定的标准；④检查工资是否按照规定分配计入到“生产成木”、“制造费用

9、”、“管理费用”等科0;A-17应交税金①检查应交増值税科A本年发生额及余额是否与增值税申报表一致；②检查季度所得税、年度所得税是否按规定计提缴纳；③检查是否存在用