国有企业内部控制问题研究

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1、有企业内部控制问题研究［摘要］内部控制是包括企业在内的所有组织和机构正常运转的制度基础，因此，强化企业的A部控制机制已经成为世界各国公司管理的重要手机。国冇企业是我国国民经济的主力军，厂家国有企业内部控制，对于改善我国国有企业的内部控制现状，保证会计信息的质量，有效地防范国有企业经营风险，维护财产和资源的安全完整，促进国有企业的有效经营，增强U冇企业可持续发展能力，冇着非常重要的意义，本文运用PJ部控制理论，总结我鬧宥企业内部控制系统内部控制现状，针对我国岡企业内部控制中存在的问题提出了改进措施。［关键字］内部控制国有企、IkSt

2、udyoninternalcontrolofstateownedenterprises[Abstract]Theinternalcontrolisthefoundationofthesystem,alltheorganizationsincludingenterprisesnormaloperation.Therefore,strengtheningtheinternalcontrolmechanismofenterpriseshavebecomeanimportantmobilephonecompaniesalloverthew

3、orldmanagement.StateownedenterprisesarethemainforceofChina’snationaleconomy，theinternalcontrolinthestate-ownedenterprisestoimprovethemanufacturers,thecurrentsituationofinternalcontrolofthestate-ownedenterpriseofourcountry,andensurethequalityofaccountinginformation,eff

4、ectivelypreventthestate-ownedenterprisesoperatingrisks,maintainthesafetyandintegrityofthepropertyandresources,promotetheeffectiveoperationofenterprises,enhancethesustainabledevelopmentabilityofstate-ownedenterprises,hasaveryimportantsignificance,thispaperusesinternalc

5、ontroltheory,summarizesthestatusofinternalcontrolinternalcontrolinChina’sstateownedenterprisessystem,inviewoftheexistinginternalcontrolofourcountryenterprisemeasuresproposed[Keyword]Internalcontrolstateownedenterprises内容摘要错误！未定义书签。引言错误！未定义书签。1国冇企业内部控制实践各存在的W题11.1缺乏良好的

6、内部控制环境11.1.1W有企业部分管理者对内部控制认识不足11.1.2企业部分员工的内部控制素养较低11.1.3公司冶理结构不完善22.1风险管理机制不完善23.1内部控制措施不完备33.1.1不和容职务分离控制33.1.2授权审批控制34.1信息沟通机制不畅通35.1内部监督机制不健全42加强岡有企业内部控制制度的建议52.1完善内部控制环境52.1.1优化企业文化62.1.2重视组织结构建设62.1.3明确权责分配体系72.1.4加强人力资源管理72.2加强风险评估82.3加强信息交流与沟通82.4强化内部控制监管92.4.

7、1发挥内部审计作用92.4.2控制自我评估92.4.3提升监事会功效9Ai仑11醐语12#考-対伏12引言完整的内部控制体系统和完善的内部控制制度，是约束、规范企业管理行为的准则，也是减少风险的重大措施。近年来我国政府相继出台了许多有关A部控制的法律法规，，以解决当前一些企业事业单位内部管理混乱，控制弱化丼降低企、Ik在营风险。但由于我W企业的管理基础比较薄弱，存在控制环境不良、风险意识不强、内部控制执行不力、信息沟通不畅、内部监督不力等，所以我W企业内部控制机制的建设还有很长的路要走。1国有企业内部控制实践各存在的问题1.1缺乏

8、良好的内部控制环境控制环境指对实施某项政策发生影响的各项因素，主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行为。具体包括：管理者思想和经营作风、单位组织结构、管理者•的职能和对这些职能的制约、确定职权和责任的范围、管理者监控和检查工作时所采用控