提高企业会计内部控制效率的策略分析

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1、提高企业会计内部控制效率的策略分析于文磊山东黄金矿业股份有限公司摘要：在新时期的企业经营管理当中，企业内部控制体系属于十分重要的内容之一，而其内部控制的实际状况也会与整个企业的实际管理效率以及最终的经济效益有着明显的关联。本文通过对我国企业会计内部控制制度存在的问题的分析，提出提高企业会计内部控制率的几点策略。关键词：企业;内部控制;效率;、企业强化会计内部控制制度的意义随着市场经济快速发展，企业经营规模及管理水平得到了一定的提升，特别是作为财务管理重要组成部分的内部会计控制制度。首先，内部控制制度目标与企业经营目标保持一致，内控制度通过设置风险点

2、、不相容职位分离及授权审批等手段达到控制企业经济业务活动的目的，使企业所有业务活动均与战略目标相一致。其次，内控制度降低企业财务风险。二、我国企业会计内部控制制度存在的问题1.企业内控意识淡薄。一是多数企业领导将全部精力投入到新产品研发及占领新市场上，错误地认为企业内部控制执行工作全部是财务部门的职责，不但未能充分认识内控制度对企业财务管理工作所发挥的作用，也导致企业各部门及员工未能给予内控工作积极的配合，致使内控工作无法得到有效执行。二是个别企业未能根据《企业内部控制制度规范》要求结合自身生产经营特点设计科学、有效的内控制度，为应付相关部门检査，

3、将其他同类企业内控制度一味地照搬、引用，最终导致企业制定的内控制度缺少可执行性。2.企业财务风险防范措施不到位。目前，我国企业不仅面临来自国家宏观政策调控、银行利率、税收体制及原材料价格变动及国际市场竞争等外部因素影响，而且还受到员工福利待遇、管理费用上升、资产闲置等内部管理问题。个别企业由于对财务风险缺少认识，未能在风险来临前通过制定风险防范措施将财务风险降到最低点，一旦企业出现财务危机，将使企业面临极大的安全隐患。1.内部审计缺失。一是个别企业出于经费与人员数量限制考虑，未在企业内部成立专门内审机构，无法对企业内控制度设计与执行情况、财务核算规

4、范性进行审计监督，极易造成企业会计信息失实，为个别财务人员贪污舞弊提供土壤;二是个别企业虽然在内部成立审计机构，但由于内审人员由非财经专业或年龄较大的财务工作人员扪任，加之个别A审人员为丫避免得罪其他员工或部门，在审计工作屮“说情”、“放水”、严重影响内审工作的独立性、公正性，无法发挥审计工作的监督作用。2.内部控制制度执行不到位。目前，虽然多数企业按照财政部《企业内部控制制度规范》要求设计并执行了内控制度，但由于企业对成本的考虑及企业领导重视程度的影响，致使个别企业直接照搬其他企业内部会计控制制度，未能针对本企业生产经营管理特点设计内控制度，最终

5、导致企业内部会计控制制度形同虚设，无法达到其规范核算、保护资产及预防差错的作用。三、提髙企业会计内部控制效率的策略1.提高员工的内部控制认识。企业有必要让员工充分认识到内部控制对整个企业的重要性，促使他们树立起信心和积极性。企业的管理人员需要对企业内部的控制环境建设加以多方而重视，保证全体人员可以全面地参与进去，积极关注各项高风险业务的进行，保证各项内部控制措施可以得到有效的落实。此外，企业员工除了要积极地参与到企业的内部控制当中以外，还要监督企业管理层的日常控制措施，使企业的内部控制管理达到最优化的状态。2.设计科学、有效且具有可操作性的会计内控

6、制度。企业在进行基础的内部控制制度建设时，需要切实对本企业的实际情况进行具体的分析。企业建立相应的内部控制制度需要切实符合企业自身的发展规律和战略目标，而II要根据相应的企业会计制度建立最为合适的会计内部控制体系，进而对企业N部不同部门的活动进行科学的约束和管理，相应的企业信息也会得到有效的保障。企业的内部控制内容，还需要考虑到企业内部的实际物资控制体系以及对外投资体系等，都需要加以合理的控制。3.建立内控制度跟踪与反馈机制。首先，企业内控管理部门应建立内控跟踪与反馈机制，定期收集来自内审及执行内控部门或员工提出的全理化建议，并将建议与存在的问题汇

7、总、分类后向企业领导进行汇报，及时完善企业内部控制制度。其次，内控管理部门应定期对企业内控制度执行情况进行调研，对各部门及员工在执行内控过程屮出现的问题进行分类与汇总，及时解决企业各部门及员工在内控执行中出现的问题。1.利用信息化技术推动会计内控建设。随着我国计算机与互联网信息技术的高速发展，越来越多的企业开始使用信息化技术作为财务管理的手段，从而在降低人为差错的同时，提高企业经营管理效率。因此，企业应聘请软件公司针对企业生产经营模式、财务管理及

8、人部控制设置要求设计信息系统，使企业各部门及员工可以在电脑办理文件起草、复核、校对及领导审批，同时，通

9、过在企业集团内对互联网的应用，母子公司之间可以及吋完成授权审批、资金监管等工作，量，并提高了企业公平性与透明性。2.建立健