浅谈如何加强地质勘查单位内部控制

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1、浅谈如何加强地质勘查单位内部控制：内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。在市场经济不断发展和完善,信息产业日益发达的今天，不断完善企业内部控制制度，对于防范舞弊、减少损失、提高资本的再生能力具有积极的意义。地勘单位面临市场竞争愈演愈烈的挑战，要在激烈的市场竞争中立于不败之地，必须不断完善内部控制，提高会计信息质量、保护国有财产安全、确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行。文章分析了当前地勘单位内部控制制度方面存在的问题，并针对性地提出了加强内部控制具体有效的意见和建议。　　关键词：加强；

2、地勘单位；内部控制　　　　一、地勘单位内部控制存在的问题　　第一，内控意识淡薄，基础管理薄弱。地勘单位由于受长期形成的管理惯性以及其特殊的经营管理模式的影响，对内部控制的理解还停留在较低阶段，对内部控制目标的认识还很模糊，在内部控制制度的建设上依然差强人意。有相当一部分单位负责人缺乏内部控制的理念，对内部控制认识不足，也不清楚自己在内部控制的建立健全及有效实施方面所负有的责任，抱着有和没有都无所谓的态度；有些单位业务内容、业务程序已经发生变化，但仍沿用以前制定的内控制度，无法适应现在产业及经营发展的需要；有些单位群众

3、控制意识薄弱，没有形成单位负责人、管理人员和群众三位一体，上下左右联系，制约和监督良好的内部控制氛围。　　第二，内部控制环境不佳。内部环境是地勘单位实施内部控制的基础。基础的好坏直接关系到单位内部控制管理的根基稳固与否。目前地勘单位所属企业的法人治理结构大多严重缺陷，很多下属企业未按规定建立法人治理结构；或者已建立了法人治理结构，但董事会中高管人员占了较大比重，甚至占总人数的一半以上；在实际工作中，很少有企业的董事会能充分发挥职能。　　第三，激励机制不完善。健全、完善的激励机制，是促进企业内部控制制度有效执行的保障，

4、但地勘单位由于受体制制约，却普遍存在激励不足的问题。传统的人事管理思想和人才激励措施在地勘单位市场化改革趋势中已不能很好地满足地勘单位的市场化进程和地勘经济的发展，所以如何解决各地勘单位技术人才断层，激励技术人才，增强他们的归属感，保持技术人才队伍的稳定和发展壮大，激发他们的工作积极性和创造性，已成为维持各地勘单位竞争优势急需解决的问题。　　第四，内控制度建设的方向迷失。在内控制度建设的过程中，没有理解内控的真正目的是防范风险从而实现经营方针和目标，保护资产的安全和完整，保证财务会计资料的真实性和完整性。有的内控建设

5、不是从风险评估入手进行流程再造和必要的制度修定，而是将习惯的工作程序文字化后形成一个流程，至于这个流程是不是能控制风险实现管理目标并没有认真考虑；有的单位只是在形式上制定了内控流程，实际工作中并不严格执行，没有从内控本质上搞内控建设；有的单位形式上的流程也不很规范，为应付检查而搞突击的现象还比较严重，已经完全迷失了内控的目的。　　第五，投资控制比较薄弱。投资控制薄弱是地勘单位的通病，没有建立投资处置的授权批准制度，投资处置有一定的随意性，容易导致资产的流失；大多地勘单位的负责人没有对重大投资项目进行追踪问效，对投资项

6、目的效益关注不够；地勘单位和所属企业的对外投资大多没有进行可行性研究和评估。　　第六，企业文化不健全。在良好的企业文化基础上所建立的内部控制制度，必然会成为人们行为的规范，得以很好地贯彻执行，能有效地解决单位治理和会计信息失真的问题。但地勘单位的企业文化建设状况却不容乐观，目前，大多地勘单位仍未建立企业文化，或者将企业文化理解为如8字、16字方针等这类的宣传口号，管理层对企业文化理解比较肤浅，认为企业文化不能对内部控制起到重要的作用和认为自己的文化不能促进单位的管理。　　二、地质勘查单位内部控制的必要性　　第一，保护

7、国有资产安全完整的需要。内控制度对财产物资的保管和使用采取各种控制手段，可以防止和减少财产物资被损坏，杜绝浪费、贪污、盗窃、挪用和不合理使用等问题的发生。地勘单位的资金很大一部分是财政资金，用好、管好地勘单位的资金，是实现依法理财工作的基本前提条件，而科学完善的内控制度可使单位在财务工作中有章可循，做到收支行为规范化，财务管理科学化，减少财务工作的随意性，避免资产流失，从源头上制止腐败等经济犯罪事件的发生，为实施依法理财奠定基础，保证地勘单位依法理财工作的顺利实施。　　第二，会计信息真实性的保证。内控制度通过制定和执

8、行业务处理程序、科学的职责分工，使会计资料在相互牵制的条件下产生，从而有效地防止错误和弊端的发生，保证会计资料的正确性和可靠性。一些单位没有完善、有效的内控制度，致使会计资料在传递过程中因相互脱节而发生问题，导致会计信息失真。所以，科学、完善的会计内控制度是保证及时为单位工作提供可靠、准确的会计信息的基础。　　第三，实施高效率经营的关键。会计内