上市公司会计舞弊成因分析与防范策略

《上市公司会计舞弊成因分析与防范策略》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、专业技术资料分享学号： 2012101217课程论文题目上市公司会计舞弊成因分析及防范策略学院会计学院专业审计学班级12审计2学生姓名晏诗祺指导教师赵天明职称WORD文档下载可编辑专业技术资料分享2015年7月23日重庆工商大学课程论文成绩评定表学院：会计学院班级：12审计2班学生姓名：晏诗祺学号：2012053202论文题目：项目分值优秀(100>x≥90)良好(90>x≥80)中等(80>x≥70)及格(70>x≥60)不及格(x<60)评分参考标准参考标准参考标准参考标准参考标准学习态度15学习态度认真，科学作风严谨 学习态度比较认真，科学作风良好 学习态度较好学习态度一般学习马

2、虎，纪律涣散， 论证能力50论点鲜明，论据确凿，能综合运用和深化所学知识，有很强的分析能力和概括能力，文章材料翔实可靠，说服力很强论点正确，论据可靠，能较好地运用所学知识，有较强的分析能力和概括能力，文章材料比较翔实可靠，有一定的说服力观点正确，论述有依据，对所学知识能进行一定的运用，有一定的分析能力，材料能说明观点观点正确，有一定的分析能力，材料基本能说明观点在运用知识上存在概念性错误或主要材料不能说明观点创新10有独特见解，学术水平或价值高有较新颖的见解，学术水平或价值较高有一定的新见解有一定见解缺乏见解观念陈旧论文撰写质量及规范化25结构严谨，逻辑性强，层次清晰，语言准确，文字流

3、畅，语言准确、生动，完全符合规范化要求，书写工整或用计算机打印成文结构合理，符合逻辑，文章层次分明，语言准确，文字流畅，符合规范化要求，书写工整或用计算机打印成文结构合理，层次较为分明，文理通顺，用词比较准确，达到规范化要求，书写比较工整或用计算机打印成文结构基本合理，逻辑基本清楚，文字尚通顺，达到规范化要求内容空泛，结构混乱，文字表达不清，错别字较多，达不到规范化要求指导教师评定成绩：指导教师评语：指导教师签名：2015年6月23日WORD文档下载可编辑专业技术资料分享上市公司会计舞弊成因分析及防范策略20120532022012级审计二班晏诗祺2012053202摘要随着全球经济的

4、日益发展和全球化，我国乃至世界范围内上市公式财务舞弊行为也日益活跃，且渐渐成为阻碍世界经济发展的一颗毒瘤。这些舞弊行为不仅给投资者和债权人带来严重损失，也破坏了资本市场。虽然今年来我国上市公司因财务舞弊而被证监会处罚的的公司逐渐减少，但随着增长的是上市公司更为隐蔽和多样化的舞弊手段。上市公司舞弊所带来的社会影响十分严重，也对会计师事务所及注册会计师产生了巨大的执业风险。本文通过列举大量相关法律法规、结合具体案例对上市公司会计舞弊问题进行了深入的制度缺陷分析、法律法规分析。针对公司治理结构和法律监督等方面的问题从宏观上提出了相关防范策略，并针对上市公司会计舞弊征兆和手段提出具体审计方法。

5、关键字上市公司会计舞弊公司治理结构法律法规缺陷一、上市公司会计舞弊现状及危害（一）上市公司会计舞弊现状纵观国内外证券市场，上市公司会计舞弊的案例比比皆是。美国的安然、世通；意大利的帕玛拉特；中国的蓝田股份、红光实业、亿安科技、银广夏这一系列的会计舞弊案件足以说明会计舞弊已经跨越国界，成为影响世界经济的全球性问题。仅从我国来看，以下一连串报道令人触目惊心：2001年因违规而被证监会查处、被沪深证交所公开谴责和批评的上市公司达100多家；财政部公布的2002年度会计信息质量检查显示，利润不实占其总利润10%以上的企业有103户，占53.6%；翻看2005年的上市公司公告，一个个会计舞弊案例

6、层出不穷：2005年1月4日，利嘉股份因涉嫌违反证券法规被证监会立案调查；同日，伊利股份公告，公司包括董事长在内的5名高管涉嫌挪用公款被公安部门逮捕；2005年1月5日，国光瓷业因涉嫌虚假信息披露等行为，证监会决定对公司立案稽查；同日，丰乐种业因连续6年财务造假被证监会查处。在震惊和愤怒之余，我们应该意识到：会计舞弊已经蔚然成风，成为证券市场不得不面对的顽症。（二）上市公司会计舞弊的危害WORD文档下载可编辑专业技术资料分享1．损害了广大投资者的利益从投资者的角度出发，市场上大多数投资者（特别是中小投资者）的投资行为主要是依据经注册会计师审计后公布的会计报表而做出的。上市公司会计舞弊严

7、重影响了会计报表的真实性，这将直接导致投资者因受错误会计报表的影响而做出错误的投资判断使投资者利益受损。从2001年11月8日安然公司承认财务舞弊到2001年11月30日短短22天的时间安然股价跌到0.26美元，我们可以肯定的是普通投资者在这场风波中遭受了巨大的经济损失。2．扰乱了正常的市场经济秩序上市公司会计舞弊行为的泛滥使资本市场的经济指标严重泡沫化，导致各个市场行为主体制定出错误决策，社会经济资源得不到合理的配置，最终造成市场经济秩序失调