企业风险防范讲座

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1、企业风险防范讲座WHJT法律顾问黄广2017-05-22目录人事管理风险防范一管理人员违规管理风险防范二中小企业税务风险防范三企业印章管理风险防范四五企业对外投资风险防范六企业档案管理风险防范七八企业知识产权及涉外经营风险防范九十企业家刑事责任风险防范挂靠、承租、承包经营风险防范律师建议一、人事管理风险防范（一）高级管理人员和技术人员引进风险（二）普通员工管理风险（一）高级管理人员和技术人员引进风险01、与原企业有无竞业限制合同？02、新公司与原企业是否生产或者经营同类产品、从事同类业务？03、离开原企业是否超过两年？04、有无泄露原企业商业秘密的行为？05、服务期：培训费、违约

2、金？如：图纸被盗案件、兼职合伙案件、关联交易案件等。01、双倍工资风险用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日满一个月的次日起开始计算二倍工资，截止点为双方订立书面劳动合同的前一日，最长不超过十一个月。注意：一年：一个月;1-3年：二个月;三年以上：六个月。措施：一个月内签订合同。02、自行缴纳养老保险风险（1）用人单位与劳动者约定，工资中包括用人单位负担的养老、医疗、失业等社会保险费，而不向社会保险经办机构缴纳社会保险费的，约定行为无效。（2）用人单位补缴社会保险后，可要求劳动者返还代支付的金钱。赔偿损失时，扣减用人单位已按约定支付给劳动者

3、的社会保险费。（3）界限：2011年7月1日《社会保险法》前：以金钱方式赔偿农民工养老保险损失，以后不再判决给付金钱赔偿。措施：合同约定、承诺书、财务处理。（二）普通员工管理风险03、加班工资风险（1）劳动者每日工作时间不超过八小时、平均每周工作时间不超过四十四小时的工时制度，并保证每周至少休息1日。（2）经与工会和劳动者协商后，延长每日不得超过3小时，累计每月不得超过36小时。（3）平时加班150%，双休日是200%，法定休假日是300%。加班费发放额的关键是工资基数（　日工资计算是以基数除以每月平均工作天数21.75天）措施：考核、考勤、补休，财务处理。04、年休假待遇风险（

4、1）依据《企业职工带薪年休假实施办法》（2）天数：1-10年，年休假5天；10-20年，年休假10天；已满20年的，年休假15天。（3）待遇：300%支付未休年休假工资报酬。措施：考核、考勤、补休、财务处理。05、解除、辞退、开除员工风险（1）风险依据：劳部发[1994]481号《违反和解除劳动合同的经济补偿办法》。（2）特殊情况：女职工违反《人口与计划生育法》生育，可以解除。（3）合法程序：通知工会、证据充分、规章公示、送达合法。措施：成立工会、健全规章制度、程序合法、送达规范等等。06、员工工伤意外、职业病风险（1）《工伤保险条例》的第十四条和第十五条如：工地喝酒半夜回家溺水

5、死亡案、请假外出后死亡、厨房门口他杀案件、周六送酒撞人案件等等。措施：职业病体检、复原军人、工伤保险、雇主责任保险、岗位职责约定明确、出差、请假审批制度。07、返聘人员风险（超过退休年龄）（1）按劳务关系处理。（2）达到退休年龄，但没有享受养老保险待遇的仍然是劳动关系，仍然要适用最低工资、工作时间、休息休假、社会保险、工伤标准、经济补偿等一系列劳动基准和劳动保障的规定。二、管理人员违规管理风险防范（一）泄漏商业秘密：客户名单、采购信息、图纸、专有技术。（二）对外担保：违规使用公章。（三）职务侵占：虚假交易、客户联手、废料处置、汇票不入账、客户回扣、时效过期。（四）关联交易：私下设

6、立公司、挂名设立公司。（五）虚开红字发票：假充红字。（六）质量承诺：业务员虚假承诺。措施：聘用合同、对外合同约定。三、中小企业税务风险防范（一）风险产生原因（二）常规税务注意事项（三）建议措施家族企业、夫妻公司、营业税改增值税、关联交易、虚开发票、虚列应收款、凭证不规范、无票经营、科目发票超标等。（一）风险产生原因01、自然人持股、合伙企业持股、投资公司持股。措施：优惠政策、关联交易转让定价、递延纳税。02、根据（财税（2009）59号文）《关于企业重组业务企业所得税若干问题的通知》：12个月内不得改变实质性经营、原主要股东不得对外转让股权等等。03、持有收益：税后分配利润，免税

7、。04、处置收益：增值税、所得税、营业税等。个人所得税=（财产转让收入-财产原值-转让中发生的合理费用）*20%明显偏低：股权比例对应的净资产份额核定（连续三年亏损、近亲属转让等除外）。05、上市公司股权：限售股、继承、买卖均需缴纳个税；流通股：继承和赠与免征个税。06、家族股权转让：提前规划、分期分批转让。考虑今后遗产税问题。（二）常规税务注意事项07、依法计征个人所得税（财税【2008】83号）：企业出资购买房屋及其他财产，但产权登记为个人、投资者向企业借款且借款年度终了后未