碳交易，还是碳税？

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1、碳交易，还是碳税？文/胡斌图/高芳随着气候变暖问题成为人们关注的焦点，如何应对气候变暖、有效减少碳排放也成为国际社会的重要议题。选择合适的减排机制，也是未来我国所面临的一个重要问题。目前，一些西方工业化国家（特别是欧盟成员国）已经采取了各种各样的手段来降低本国二氧化碳的排放量，以努力完成《京都议定书》规定的减排义务。在具体实践中，减少碳排放的主要手段可分为直接管制、碳税和碳交易三种类型。直接管制主要是通过政府制定和发布的部门规范及行政命令的形式来实现，是一种直接减排方式。简单地说，碳税是针对化石

2、燃料（如石油、煤炭、天然气），以其碳含量或碳排放量为基准所征收的一种税种。碳交易则是把二氧化碳排放权作为一种商品进行交易。碳税和碳交易则属于间接减排方式，它们主要是利用市场机制的调节作用来控制碳排放，同时，也为企业减排提供了相当大的灵活性和一定的经济刺激，取得了不错的实施效果，因而被国际社会广泛运用。理论上来讲，在一个完善的市场机制下，碳交易和碳税都能够实现减排的目标。因为在理想状态下，碳交易机制中配额的价格是可以准确预测的，而碳税机制下的减排总量也是可预期的。但是，在实际的操作过程中，碳税往往

3、会导致碳排放量的波动，而税率则保持相对平稳，与此相反，碳交易则往往会导致碳配额价格的波动，而碳排放量则保持相对稳定。碳交易机制与碳税机制两者相比，究竟哪一种更具优势？围绕这一问题，各国学者、立法者、科学家以至于社会大众展开了激烈的争论。笔者试图从一些新的视角对这两种机制进行系统的比较分析，重点考察这两种减排机制在理论上的合理性和实践操作中的难易程度，对两者的利弊进行一个梳理，以便探寻符合中国国情的碳减排机制。碳交易和碳税的比较分析下文将在机制的合理性、成本的确定性、繁易程度、可操作性、有效性等几

4、个方面对碳交易及碳税进行系统的比较分析，以便厘清两者的优劣。成本的确定性与碳交易中灵活的碳价不同，碳税是对二氧化碳赋予一个价格，这个价格具有刚性特点，一般会保持相当长的一段时间，并且还可以根据情况的变化进行微调，在保持稳定性的同时也保持了相当程度的灵活性。碳税措施下的稳定性可以从国家碳税税率变化的周期中得到体现，1990年，芬兰开始实施碳税措施，该碳税税率指导直到1993年才因减排需要而有所提高;1992年，丹麦实施碳税政策，这一碳税税率维持了13年之久。碳税的相对稳定，可以使得企业能够更好地预

5、估将来一段时间碳价的走势和合理控制企业的生产成本。碳税具有固定性和法律性，企业可以根据碳税制度，依照自身情况选择最优的减排路径。碳交易的一个重要缺点就在于成本的不确定性。对于那些需要购买配额以履行减排任务的企业来说，配额的价格变动对其至关重要。在碳交易机制下，因为碳配额的供给和需求缺乏足够的弹性，造成配额价格波动幅度过大。例如，美国南加利福尼亚州曾经进行过一个旨在控制大气污染的碳交易项目，但是，由于成本的不确定性，氧化氮的交易价格在2000年攀升到其原始价格的20倍以上，直接导致该项目以失败告终

6、。欧盟碳交易体制(ETS)也发生了同样的问题，因为无偿分配的配额数量太大，导致配额的市场价格崩盘。2008年10月到2009年2月，在欧盟的碳交易体制(ETS)下，每吨二氧化碳中碳的价格的波动幅度是从9欧元到24欧元。在中国，碳交易市场还处于摸索阶段，深圳碳交易市场于2013年6月开启，7月碳单价约为35元/吨，而到9月下旬，碳价已经涨到90元/吨以上，波动幅度巨大。碳交易价格的大幅攀升会导致商品和服务价格的上涨，特别是能源价格的上涨，这也会导致社会公众对碳交易机制的不满。繁易程度碳税具有与生俱

7、来的简单性，它针对二氧化碳排放的主要(即煤炭、石油和天然气)征收一定的税收。这种税收是一种“上游税收”，针对的是这些资源的提取和进口，其征税的对象也仅限于煤炭、石油、天然气的开发商和进口商。碳交易更多的是采用“下游”的方式进行。根据剑桥能源研究会（CambridgeEnergyResearchAssociation）在2006年针对美国化石燃料市场的调查统计，石油和天然气的上游客户（主要指油井和天然气田以及燃油进口商）累计大约有一千五百家，而其下游客户（主要指石油和天然气的终端消费者，包括汽车、

8、锅炉、电厂等）则数以百万计。想要将这数以百万计的终端消费者全部纳入碳交易体系之下，其工作难度及实施成本可想而知。可操作性碳税有助于市场把二氧化碳排放的社会成本计算在内，以此达到减排的目的。从实际的操作层面上看，相比碳交易而言，碳税更易于实施。从时间进度上来说，碳税可以马上实施并速见成效，在这一点上碳税相比碳交易而言，具有巨大的优势。在其实施过程中，如果因为税率过高或者过低而引发问题，也可以比较灵活地对税率进行调节。同时，碳税的收入可以被用于资助可替代能源的研发计划，也可用于税务减免等，以此抵消碳