企业内部会计控制存在的问题及对策探讨

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1、企业内部会计控制存在的问题及对策探讨　　　　摘要：伴随着经济市场的飞速发展，企业发展面临的竞争压力越来越大，内部控制是维系企业持续发展的重要工具。一个企业发展运营的好坏与其制定的内部会计控制制动有着紧密的联系。目前尽管我国大部分企业都在对内部会计控制制度进行不断地改进与完善，但是仍然存在着诸多的问题，怎样才能合理的控制这些不足，使得企业在如今激励的竞争市场中获得持续发展，本文就企业内部会计控制存在的问题及对策进行探讨，希望对企业的发展有所帮助。下载论文网/3/　　关键词：内部审计；风险控制；内部会计控制　　引言　　随着市场经济体系的不断完善，企业要想获得进一步的发展

2、就必须要进一步完善自身的内部会计控制制度，充分利用现代网络技术来构建一套符合现代时代发展的监督、管理体系，另外在结合企业的内外部环境以及相关企业的成功经验，不断推进企业内部会计控制体系的发展与完善。所以本文就企业内部会计控制存在的问题及策略探讨具有重要意义。　　一、企业内部会计控制存在的问题　　1.缺乏一套完善内部会计控制体系　　尽管有的企业已经构建了一套适应于自身企业的内部会计控制制度，但是整体来看仍然比较零散，并且有着明显的条块分割现象，有的甚至出现重复、矛盾的现象。总之已有的企业内部会计控制制度缺乏连贯性与科学性。主要体现在以下两个方面：第一组织机构不健全，内

3、部会计控制与执行业务规章制度完全相同。没有构建约束自我的防范机制，缺乏一套完善的内部会计控制组织网络，从而致使企业的内部会计控制完全失控；其次在事前、事中没有进行良好的控制，过于注重事后控制。目前我国大部分企业都是以事后补救控制为主要的内部会计控制措施，没有做到全程的控制。　　2.会计控制监督不到位　　目前，有相当一部分企业缺乏一套完善的内部审计制度，及时有的企业成立了内审机构，但是也没有充分发挥企业作用，企业的内部审计工作没有得到足够的重视。另外，也存在一部分内审人员业务素质不达标，无法满足工作的需求，以至于造成企业的内部监管力度不到位；有的企业部门还独自开设代表

4、部门的银行账号，设立小金库，致使企业资金管理失控；有的甚至出现资金管理人员携款外逃的情况；有的企业负责人员私自对外投资，中饱私囊等，这都是由于企业内部会计控制不到位造成的。　　3.工作人员素质水平不高　　企业内部会计控制体系的构建与执行是建立在人员基础之上的，所以，企业工作人员的整体素质水平决定着内部会计控制制度执行的效果如何。假如企业的工作人员无论是在技术上心理上还是在工作行为上都达不到内部控制体制的相关要求，而且还对内部控制的具体实施步骤形成错误的观念，那么即便是再完善的内部控制体系都无法充分发挥其作用。企业的内部会计控制体系作为其重要的组成成分，如果一味地按照

5、管理人员的个人意图来运行，那么很难避免出现徇私舞弊的现象。　　4.缺乏风险管理意识　　企业内部会计控制的动力来源于企业对风险认识程度，控制并降低风险是企业内部会计控制的主要目标，要想做好内部会计控制工作，就一定要对风险进行有效的控制及管理。但是目前大部分企业对风险管理存在着很多的不足，主要表现为：缺乏系统性的风险管理体系；大部分企业基本上都没有构建风险管理部门，没有明确的风险管理目标，在日常运营期间没有专人负责风险管理，从而导致企业的风险管理处于被动状态；缺乏风险管理的意识，没有意识到其危害性，有的企业管理人员甚至完全凭借自己的主观经验来进行决策，过于盲目性。　　二

6、、有效改善企业内部会计控制的策略　　1.构建多层次内部会计控制体系，提高控制制度的实施　　（1）定期审核清理企业的内部财务。会计工作人员所申请的每一笔货款都应该及时的进行清理与核销，并且要对核销的每一笔货款的原始发票进行审核，然后再由出纳人员对已?审核后的原始发票进行登记银行存款日记账、现金日记账。　　（2）不断完善企业内部财务收支的审批制度。申请货币资金一定要仔细填写请款单，然后再由企业的审批人员审批，出纳人员按照请款单支付货款，填写银行凭证及支票，会计管理人员在审核完成后便可在银行凭证及空白支票上盖章。请款单要准备两份，请款人员一份，负责保管财务印章的管理人员一

7、份，以便核销记录。　　（3）明确会计人员与出纳人员的权限范围。会计人员负责对企业的各项经济业务的审核、登记、负责保管财务印章、负责资金业务的核销记录、负责经营决策等。而出纳人员则对企业的空白票据、空白支票以及其他的银行凭证进行保管，处理银行结算业务及企业现金保管业务，登记银行存款机现金日记账。　　（4）完善岗位的监控机制及企业内部机构。构建一种不仅可以互相制约监督而且还能相互协调合作的机制，使得企业的内部控制体系得到进一步强化。　　（5）实现对企业生产经营过程中各个不相容职务的分离，加强对授权批准要求的控制。对不相容职务实行分离管理控制，合理的设置工作岗位，明确