虚假验资成因、危害及治理对策

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1、虚假验资成因、危害及治理对策　　：日前，某地市外汇局发现一起东莞某房地产开发公司伪造外汇局资本项目外汇核准章及《外方出资情况询证函回函》、银行业务印章及《银行询证函》、银行入帐通知书等凭证资料，并凭以制作虚假验资报告骗取工商登记的重大违规案件。通过对整个案件的深入剖析和思考，有助我们警惕虚假验资的危害性，并提出有效治理策略，以维护正常的市场经济秩序。　　关键词：虚假验资成因危害治理对策　　一、虚假验资原因分析　　在中国连续数年位居发展中国家和地区乃至全球吸引外资首位，国际收支顺差不断扩大，外汇储备逐年增长的形势下，本

2、起违规行为极具典型意义，有必要对此案折射出的虚假验资成因进行深入剖析。　　（一）虚假验资带来的明显利益诱惑不法企业不惜铤而走险　　加入WTO后，我国对外开放程度越来越高，而经济的快速发展又使我国成为吸引外资热点国家之一。在此情况下，境内外很多不法分子乘机利用我国改革开放及对外商投资企业的优惠政策，以外商投资企业名义虚假验资注册，或逃避税收等监管，或套取银行贷款或其他好处。上述案例中，由于属于国家宏观调控的重点行业“房地产业”，企业初期缺乏资金，假如造假不被发现，该公司就会顺利取得银行贷款并通过工商年检，享受业已取得的

3、商住地产开发权，预期成本远远低于造假收益，逐利本性促使企业不惜与监管部门博弈。　　（二）各部门尚未建立有效的防范虚假验资的联合监管机制，信息共享程度不高，给虚假验资可乘之机　　一是利用外资统计口径和使用数据存在差异，弱化对虚假验资的防范。相关管理部门之间统计口径和使用数据的不一致，在一定程度上为一些不法商人制造空子，使其利用这种不一致通过很多违法手段来获取经济利益，虚假验资就是其中之一。二是部门各自为政，信息共享程度差，客观上给虚假验资一定生存空间。例如每年一度的联合年检本是各部门联手协作，互通监管信息的重要途径，由

4、于各监管部门审核重点的侧重，往往使联合监管流于形式。即便发现问题，但为追求政绩，政府某些部门对对虚假验资等违规行为普遍过于“宽容”，从而使得很多带有欺骗性、投机性的投资行为出现并蔓延。　　（三）法制观念淡薄，社会信用缺失，成为虚假验资的滋生土壤　　一是企业的法制观念淡薄。在对本案中的房地产企业询问时，该公司的负责人竟然表示他们原本仅是花钱委托他人汇入注册资本完成验资事项，根本不知这种行为违反相关规定，他们也是受害者。企业的法制观念淡薄，法律意识不强，催生采取违法手段获取非法利益的虚假验资行为。二是社会信用缺失，尤其是

5、中介机构的客观性、公正性和可靠性缺乏监督。由于对中介机构缺乏完善的监督体系和行之有效的监督评判方法、标准，一些社会中介机构在追求利润最大化的利益驱动下，不顾国家法律法规的严肃性，顺从不法分子的意志，甚至为其违法违规行为建立保护色，不仅有助纣为虐之势，而且加大了相关部门的监管难度。　　二、虚假验资危害　　外资企业利用伪造的验资报告虚假验资潜在很大的危害。一是给我国经济金融的稳健运行留下隐患，冲击正常的经济金融秩序。二是为境外流入预测人民币升值的热钱提供了资本外逃的渠道。一旦经济形势发生逆转或出现困难，企业可以利润汇回或

6、清算形式要求购汇汇出实现资本外逃，对我国经济运行构成潜在威胁。三是为境内企业外资化大开方便之门。境内企业一旦获得外资身份，便可享受优惠政策，加剧了不正当竞争。四是造成经济金融统计数据失真，难以准确把握宏观经济运行形势。　　三、治理策略　　（一）立足规范，营造公平竞争市场环境　　一是加强立法，从制度上规范引资行为。应尽快制定一套统一标准，对外商投资进行综合评估定级，并在国际惯例和我国现行法律允许的情况下，应逐步取消具有让利性质、补贴性质的税收优惠，代之以功能性、产业结构性的优惠政策，并从配套管理和服务上适当区别对待，促

7、进提高引资实效和质量。以实现招商引资工作从过去的数量型、规模型向质量型、效益性转化。二是改变外资企业的超国民待遇状况，取消外资企业不平等的优惠政策，营造内外资企业公平竞争的良好环境，从制度上消除违法根源。三是政府相关部门要加大政策法规宣传力度，引导企业知法守法，在政策法规的框架内从事投资和各项经营活动。　　（二）加强协　　：日前，某地市外汇局发现一起东莞某房地产开发公司伪造外汇局资本项目外汇核准章及《外方出资情况询证函回函》、银行业务印章及《银行询证函》、银行入帐通知书等凭证资料，并凭以制作虚假验资报告骗取工商登记的

8、重大违规案件。通过对整个案件的深入剖析和思考，有助我们警惕虚假验资的危害性，并提出有效治理策略，以维护正常的市场经济秩序。　　关键词：虚假验资成因危害治理对策　　一、虚假验资原因分析　　在中国连续数年位居发展中国家和地区乃至全球吸引外资首位，国际收支顺差不断扩大，外汇储备逐年增长的形势下，本起违规行为极具典型意义，有必要对此案折射出的虚假验资成