研发成本与预算管理

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1、研發成本與預算管理迎接21世紀新經濟時代的挑戰以技術創造競爭優勢的創新管理改變企業附加價值的知識經濟競爭一、變化多端的競爭環境二、企業面臨的成本管理變革三、研發成本管理四、研發成本設計案例五、研發預算管理研發成本與預算管理一、企業經營環境的改變量的經營(成長擴大策略)質的經營(重視經營績效)壹.變化多端的競爭環境高成長低獲利創業型經營成長高獲利價值型經營一般環境營收-成本=利潤景氣環境營收-營收=利潤競爭環境成本-成本=利潤二、企業創造利潤的模式壹.變化多端的競爭環境三、競爭市場之變化速度競爭成本競爭品質競爭價格競爭技術競爭【高】、【多】、【快】壹.變化多端的競爭環境四、成本

2、競爭時代的來臨技術競賽價格競賽成本競賽企業競爭三步曲壹.變化多端的競爭環境SonyPS-II$299連續思考未來為過去的延長基本理念為維持現況保守式經營連續性思考以無限性為前提跳躍思考未來非為過去的延伸基本理念為新事業計劃革新性經營跳躍式思考保障有限性一、成本管理變革的必要性與時代意義(一)變動環境下經營模式的改變貳.企業面臨的成本管理變革舊式的經營以現況為出發點歷史實績為基礎以舊事來歷為問題視工作與人事變動為禁忌只檢討新的業務零基基礎的經營以零基為出發點沒有任何既定基礎只將重要度列為問題工作與人事自由調動也時常再檢討現行業務(二)從八股的經營轉變到零基經營貳.企業面臨的成本

3、管理變革SCMStrategyCostManagement二、戰略化的企業經營產品差異化CostLeader利基經營功能強化成本企劃質量成本成本管理價值鏈分析戰略地位分析成本驅動力分析總體成本技術成本MLCC貳.企業面臨的成本管理變革三、建構企業的競爭優勢差異化優勢成本優勢加上差異化優勢終將敗陣成本優勢(低價)相對差異化地位優勢劣勢劣勢優勢相對成本地位貳.企業面臨的成本管理變革高成長、高獲利高成長、低獲利低成長、高獲利四、研發階段決定80%的成本產品MinimumL.C.C研發採購製造採購20%產品設計80%採購產品設計品質成本(可靠性)設計開始量產行銷開發期間t理想一般產品

4、成本管理成本可控制性與開發期間關連圖80%20%ESIEMIESI:EarlySupplierInvolvementEMI:EarlyManufacturingInvolvement產品成本形成模式Min.L.C.C:Min.LifeCycleCost0~∞服務貳.企業面臨的成本管理變革Costdown五、透過產品開發創造競爭力產品開發/設計機能設計成本設計新式樣設計提高價值降低成本貳.企業面臨的成本管理變革競爭力V=C↓F↑0%50%40%30%20%10%促銷產品改善型修訂戰略附加價值率=售價-材料成本售價毛利=售價-成本售價20%30%40%50%60%70%80%營收

5、大小附加價值率毛利率PortfolioAnalysis六、成本競爭策略(一)Benchmark之競爭分析貳.企業面臨的成本管理變革促銷產品戰略修正型改善型獲利率%附加價值率%(二)成本競爭策略的組合貳.企業面臨的成本管理變革材料費加工費外包費管理費利潤材料費利潤售價附加價值加工費外包費管理費降低材料費高附加價值改善前改善後策略：‧從設計面重新檢討根本解決方法‧徹底檢討降低材料成本方案‧考慮製品是否繼續生產‧考慮OEM或外移※以VE手法考量成本之合適性※貳.企業面臨的成本管理變革(三)戰略修訂型的成本結構與策略材料費加工費外包費管理費材料費加工費外包費管理費利潤利潤降低加工費改

6、善前改善後(四)改善型之成本結構與策略售價附加價值毛利率＝目標售價－目標成本目標售價附加價值率＝目標售價－材料成本目標售價×％×％貳.企業面臨的成本管理變革貳.企業面臨的成本管理變革Casestudy-I一、試整理出公司的產品競爭組合二、設定成本競爭策略方針一、成本概念(一)何謂成本1.依管理區分：變動成本、固定成本2.依類別區分：材料成本、加工費、管理費3.依策略區分：策略成本、非策略成本4.依性質區分：有形成本、無形成本5.依流程區分：生產成本、銷售成本、管理成本6.依方法區分：ABC/ABM、標準成本、批次成本參.研發成本管理InitialCostRunningCost

7、QualityCostScrapCostLCC事業損益總營收總成本單位成本銷售數量銷售單價研發費用銷售數量銷售毛利環保費用管理費用耗材收入耗材成本品質成本MLCCConcept參.研發成本管理(二)成本與經營績效(三)銷售價格與成本的變化(一)實際成本+必要利益=市場價格(二)市場價格-目標成本=期待利益(三)市場價格-必要利益=必要成本參.研發成本管理確保企業永續的要件(四)成本構成的三要素(一)材料費(物)→研發80%/採購20%(二)加工費(人)→研發?%/製造?%(三)管理費(事)→管理/研發費