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1、超市门店营运成本的控制黄志岭二零零六年十月第一部分:门店店长的使命2021/7/82为股东提供:良好的企业发展前景*持续稳定的投资回报*长期性高速的企业增长怎样创造良好的发展前景使资本收益率(ROCE)最大化怎样使资本收益率(ROCE)最大化销售成本资金门店店长的使命2021/7/83什么是资本收益率(ROCE)?资本股东投资:作为股东,我期望投资回报率(ROCE)达到10%~20%.贷款银行:作为银行,我要求贷款利率达到5%~8%(依据企业风险)零售企业营运所必需的资源2021/7/84资本50股东:投资利润15%=50*15%=
2、7.5门店营运至少须要创造10%的对于资本和贷款的投资利润贷款50+银行:5%的利息=50*5%=2.5合计100合计投资回报7.5+2.5=10投资回收率10/100=10%什么是资本收益率(ROCE)?2021/7/85存货80固定资产(土地,房屋,设备等等)120应付供应商账款总资产=固定资产+存货=资本+银行贷款+应付账款100银行贷款50资本50门店总资产什么是资本收益率(ROCE)?2021/7/86存货80固定资产(土地,房屋,设备等等)120应付账款100银行贷款50资本50固定资产+存货=资本+贷款+应付账款固定资
3、产+存货-应付账款=资本+贷款=使用资本(CE)CE(固定资产+存货-应付账款)100银行贷款50资本50门店总资产什么是资本收益率(ROCE)?2021/7/87CE(固定资产+存货-应付账款)100银行贷款50资本50我们必须提供至少10%的使用资本(资本+贷款)回报率营运活动必须产生至少10%的CE(使用资本)回报率什么是资本收益率(ROCE)?2021/7/88CE(固定资产+存货-应付账款)100企业用于产生投资回报的工具=>利润(EBIT)利润留成(EBIT除税税务):企业承包投资回报资本回收率(ROCE):企业投资回收
4、率ROCE=EBIT除税/CE怎样提高ROCE?什么是资本收益率(ROCE)?2021/7/89增加EBIT减少CE:增加应付供应商账款减少固定资产减少存货CE(固定资产+存货-应付账款)100贷款50资本50怎样提高ROCE?ROCE=EBIT除税CE什么是资本收益率(ROCE)?2021/7/810控制重点:销售,成本&资金固定资产:最小化(新店投资,旧店改造,押金和预付租金)存货:终止单品滞销单品供应商应付款:预付货款付款期限资金EBIT除税:销售成本利润(最低限度的坏账和不可回收促销费)成本销售2021/7/811课程重点:
5、投资分析,费用控制&供应商账款管理固定资产投资控制:(介绍新店投资分析,旧店改造,押金和预付租金管理略)存货控制(略):终止单品滞销单品供应商应付款控制:预付货款(略)付款期限(介绍财务收益)资金EBIT除税:促销(略)成本(讨论费用控制,毛利控制略)利润(讨论返利及促销费坏账控制)成本销售2021/7/812第二部分:门店日常费用控制2021/7/813人工成本(1)人工成本占总销售额的3%-4%(外企)2%-3%(内企)工资:含时薪/月薪/加班/外籍员工不含保安奖金/促销员工资占总人工成本:65%年终奖计提:十三月工资年终奖金占
6、总人工成本:6%如何控制人事费用??2021/7/814人工成本(2)福利费:根据劳动法规计提并支付给社会福利机构它包含:住房公积金7.0%养老金22.5%医疗保险12.0%失业保险2.0%福利基金14.0%残疾金1.6%工会经费2.0%占月薪工工资的60%,总工资成本的25%如何控制人事费用??2021/7/815营业费用_概述不包含店租金/折旧/连锁经营权(它们在损益表单列)占总销售的4.3%/平均130万/店/月核算到店:费用性税金保险水电费通讯费维修费租金咨询费培训费广告费人事费管理费核算到部门:包装费招待费零星材料会务费文
7、具费差旅费清洁费2021/7/816营业费用_费用性税金合同印花税车船使用税河道税城建税教育费附加等附:印花税率表2021/7/817营业费用_水电费&维修费水电气费:当月计提,次月交纳店维修费:根据店维修合同或店预算,每月计提维修保养费和维修材料其他直接维修费:实际支付的由其他部门提供的维修服务,如汽车修理,电脑维修如何控制水电费??2021/7/818营业费用_咨询费等律师费审计费市调费政府检查费保安费其他咨询费2021/7/819营业费用_广告费海报促销费(与收入配比)单店促销费(幸运抽奖等)店装饰材料街道广告牌2021/7/
8、820营业费用_租金防盗设备租金公共汽车租金复印机租金存包柜租金临时货仓租金其他注意:不包括店租金2021/7/821营业费用_包装费收银线使用的购物袋注意:可抵扣增值税生鲜的包装可计入成本如何控制包装费用??2021/7/822营业
