庞金勇杨延村上市公司高管职务经济犯罪与公司治理相关性研究

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1、数据库】马列、哲学、政治、法律、社科总论2007年三季度【文献号】1346【原文出处】科学·经济·社会【原刊地名】兰州【原刊期号】20072【原刊页号】118～122【分类号】D414【分类名】刑事法学【复印期号】200709【标题】上市公司高管职务经济犯罪与公司治理相关性研究【英文标题】StudyontheRelevanceofthePost-EconomicCrimesbyTopManagerstoCorporateGovernanceofListedCompaniesofChina【作者】庞金勇/杨延村【作者简介】庞金勇，杨延村，山东大学管理学院，山东

2、济南250100【内容提要】以1998—2005年间发生高管职务经济犯罪的上市公司为研究样本，对公司治理因素与公司高管职务经济犯罪之间的相关性进行了实证研究。结果显示，与上市公司高管职务经济犯罪具有显著相关的公司治理因素有：股权结构、监事会规模以及审计意见评价等级等。本文在对这一结果进行原因分析的基础上提出了相关建议。【摘要题】实证研究【英文摘要】Thepapertakesthelistedcompaniesasresearchsampleswithpost-economiccrimesbytopmanagersduringtheperiodfrom1998

3、～2005andperformsanempiricalstudyontherelevanceofcorporategovernancetopost-economiccrimes.Theresultsshowthatgovernancevariableshighlyrelevanttopost-economiccrimesbytopmanagersinclude:structureofstockequity,thesizeofsupervisoryboardsandtypesofauditionopinionsbyaccountant'soffice.Fina

4、llybasedontheanalysisofempiricalresults,thepaperproposessomerelatedsuggestionsonpreventingpost-economiccrimesbytopmanagers.【关键词】上市公司/公司治理/高管/职务经济犯罪　　listedcompanies/corporategovernance/topmanagers/post-economiccrimes【正文】　　中图分类号：F276.6文献标识码：A文章编号：1006—2815（2007）02—0118—05　　一、引言　　1.问

5、题的提出　　近年来，我国上市公司高级管理人员（简称高管）职务经济犯罪事件频频发生，如伊利集团董事长兼CEO郑俊怀的挪用公款案，新疆德隆总裁唐万新的非法吸收公众存款案等。高管职务经济犯罪不仅使上市公司遭受了无可挽回的巨额财产损失，而且还损害了广大投资者的利益，甚至对社会经济秩序造成极大的破坏作用。上市公司高管职务经济犯罪事件的发生不仅反映了有关部门对上市公司的监管不力以及违规成本过低等情况，而且还说明了我国上市公司治理结构不完善、不健全等制度性缺陷。如何有效地防范公司高管掏空上市公司，保护众多投资者权益，维护市场经济秩序，已成为目前急需解决的问题。　　2.概念

6、的界定　　关于公司高级管理人员范畴的界定有很多，也很不一致。依据证监会2006年制定的《上市公司章程指引》中第10条、第11条的规定，本文将上市公司高级管理人员的范围限定为公司中的董事、监事、经理、董事会秘书以及财务总监等。　　上市公司高管职务经济犯罪是经济犯罪和职务犯罪的属概念。公司高管职务犯罪的职务性特征就是对《公司法》上职责义务的违反，这有别于国家工作人员职务犯罪的职务性内容。虽然已有学者从法学角度对职务经济犯罪作了相关概念界定，如滕亚为[1]、郑能武[2]等。但是作为一个身份犯罪罪名，上市公司高管职务经济犯罪在我国法规中的定义是不完善的，存在着一般法

7、律与公司法之间衔接的空缺。[3]　　3.文献回顾　　近年来在我国针对上市公司高管的研究主要是从高管人员的激励约束方面展开的，并取得了诸多成果，如潘飞等[4]、王培欣等[5]。而对上市公司高管职务经济犯罪行为的研究主要是从法学角度进行的，如郑能武[2]等。从公司治理的角度对该专题的研究还寥寥无几。李维安[6]认为，上市公司高管在经济问题上的频频违规现象，根本原因在于“行政性治理向经济型治理转换过程中形成的治理失控”，凸现了我国公司治理风险。田书华[7]从公司治理角度探讨了公司高管违规行为的原因，认为完善公司治理机制是规范公司高管行为的重要措施。但是这些研究皆是

8、仅仅停留在理论原因分析层面上，并未从实证角度展开对公