企业内部会计控制制度

《企业内部会计控制制度》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、企业内部会计控制制度作为企业管理制度中一项重要的组成部分，企业内部会计控制制度有利于企业管好用好自己的资金，确保企业的投资者的切身利益，提高企业经济的效益，并且必须对会计这项工作进行有效的日常核算以及监督。而企业在进行日常的核算以及监督时需要遵循符合具体实情的会计原则、方案或程序，根据国家统一的会计规范的指导与约束，企业可以自行设计适合自身具体情况的一系列会计规则、方案与程序，这就是我国的企业内部会计制度。本文通过分析企业内部会计控制制度的重要意义，提出了几点完善企业内部控制会计控制制度的应对措施，以供参考。一、健全企

2、业内部会计控制的意义内部控制就是指现代的企业和事业单位或者其他的组织在自己内部对经济相关的活动或者其他的管理活动实施一定的控制。详细地说，指的是一个组织以提高经营的效率与充分地取得并使用各项资源为目的，实现既定管理的目标，在自己内部实施的各项制约与调节的方案、组织、计划、程序。内部控制属于一种执行组织策略的有效的工具，作为现代化的企业重要的企业管理手段和方式，为企业实现专业化、规模化、高效化以及自动化奠定了最基本的条件。(一)有利于提高会计信息的质量目前，我国的新旧体制正处于转轨的阶段，企业的经营普遍存在效率低、效益低

3、和人为损失与浪费等现象，缺乏一定的规章制度，或者有章不循，存在弄虚作假和违规操作等一些不正当的行为。对此，我国企业需要建立完善内部会计控制制度，以便进一步的增强我国的会计资料的可靠性与正确性。(二)有利于根治腐败现象腐败的现象之所以产生有很多复杂的社会历史的根源，伴随着私有制和阶级等公共权力产生。这些年来，腐败现象呈现一种频发的状态，追究原因还在于日益复杂的社会环境和市场经济的迅猛发展，而权力监督环节的薄弱也促使了腐败的猖獗。同时，值得我们注意的是单位内部的会计控制的弱化也逐渐成为一个不容忽视重要的因素。(三)有利于参

4、与国际竞争我国加入WTO以后，很多国内的企业逐渐需要面临更多国外企业带来的激烈竞争与强力挑战。面对这些来自国际尤其是跨国的企业引发的激烈竞争，面对着这些越来越大严峻的挑战，各个国内企业都承担着越来越大的压力。这种经济现象就对企业内部会计控制制度的建立完善提出了更高的要求，需要国内企业能够量化经营的管理标准，争取在激烈残酷的国际竞争之中赢得不败之地。二、加强企业内部控制制度建设的主要对策(一)健全公司法人的治理结构，完善多层次内部控制体系健全公司法人的治理结构，需要明确公司的董事会、监事以及经理层的所属权责，确保各负其责

5、，保持相互的独立与制衡。在这个基础之上，完善多层次的企业会计控制的体系。(二)实行全面的控制完善企业内部会计控制制度，应该进行全方面的控制。从组织结构的控制方面考虑，根据不相容的职务需要分离的组织结构原则，科学的划分企业内部中各部门的具体职责权限，逐渐建立相互制衡的机制；从授权批准的控制方面考虑，确保各职能所属部门在授权批准的范围和权限中，按照规定的程序承担相应的责任等，确保企业权责的清晰分明以及科学性的管理；从预算的控制方面考虑，要以营业的收入、成本的具体费用、现金的流量作为控制重点，全面推行预算的有效管理，科学规范

6、的实行控制；从财产保险的方面考虑，应该采取相关的措施以确保各项财产最终的安全性和完整性；从风险的控制方面考虑，各企业应该树立风险意识，提高风险管理系统的效率，使用风险预警和识别，进行评估和分析、报告，全面的对财务风险等经营风险实行防范与控制；从财会人员的素质控制方面考虑，采用科学合理的聘用模式，积极培训在岗人员，推行轮岗制度，有效考核工作人员，确保奖励和晋升发挥有效作用，严格淘汰等措施，全面提高财会人员的整体素质；从内部的报告控制方面考虑，需要确保内部报告的真实性和完整性，借助管理上的会计手段，充分完善内部的管理报告制

7、度，全面提高企业的会计信息相关性。(三)提高会计人员的素质会计人员作为会计工作最主要的承担者，应该充分的发挥自己积极的作用，对企业内部会计控制产生积极有效的影响。培养优秀的会计人才办法如下：首先，会计人员需要不断地提高自身的专业知识水平，并且不断的接受关于法制的教育，强化自身的思想品德方面的修养。其次，需要全面的实施会计人员的再教育，并且逐渐完善企业会计人员的培训制度，加强会计人员完成从业的资格证书的制度。最后，制定适合企业发展所需要的有效的人才管理的机制。合理科学的人才管理制度有利于防范舞弊想象，可以约束人的行为，限

8、制人的权力，并促使内部会计控制发挥自己最大化得功能，为提供更高素质的人才奠定了基础。(四)实施严格控制的活动控制活动属于保证管理层指令落实的政策与程序。控制活动作用于整个企业内部每个阶层和各种职能的部门。涵盖的控制对象有人、财、物以及产、供、销等多层次多方面的内容。1.明确工作的流程明确所有岗位的具体职责，自动的监督检查他人或者组