信息不对称视角下中小企业信用体系构建研究

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1、信息不对称视角下中小企业信用体系构建研究　　基金项目：浙江省高等学校优秀青年教师资助项目成果，浙江省教育厅科研项目(Y201016964)成果　　　　：我国中小企业发展迅速，但是其信用不容乐观。本文通过对中小企业的信用状况进行分析，提出构建中小企业信用体系的基本思路，进而形成在信息不对称视角下的由政府支持体系、内部控制体系、信用征集体系、信用评估体系与信用担保体系有机构成的中小企业信用体系。　　关键词：信用体系中小企业信息不对称　　　　改革开放以来，中小企业在我国国民经济中占有重要地位。但融资难的问题一直困扰中小企业的发展，尤其在近期全球经济不景气、金融次贷危机与欧洲主权

2、债务危机等影响下这个问题显得更加突出。人们普遍认为信息不对称等问题形成中小企业的信用缺失而产生所谓的麦克米伦缺口（MacmillanGap），导致了中小企业融资难问题。因而在信息不对称视角下，如何构建中小企业信用体系，消除不对称信息，更好地实现中小企业融资具有十分重要的意义。　　一、中小企业信用现状分析　　有关中小企业信用的内涵是一个经济范畴，表现为中小企业在以资金为纽带的经营活动参与过程中与其他主体之间的信任关系，它是市场经济的枢纽，体现伦理道德要求与诚实守信的原则。其体系的建立是一个需要各方面参与的系统过程。目前，我国的中小企业信用建设有一定的进展，但从其内部与外部而

3、言还存在较多问题。　　一是中小企业由于自身原因，信用等级低。中小企业大都规模较小，靠的是自有资产创业，其总资产、员工人数、销售额与利润额都较少，企业只注重短期利益而忽视长远绩效，使中小企业的抵抗风险能力差，信用较低。　　二是中小企业忽视信用信息资料的管理。中小企业总体没有信用资料管理的意识，内部控制不健全，有意无意减少业务记录，缺乏透明度，不注重搜集与存储信息资料，资料管理不规范，财务报告认为没有必要时就不审计，从而形成严重的信息不对称，导致中小企业信用管理水平较低。　　三是政府开始重视中小企业信用的管理，但是还需加大力度。在中小企业信用管理方面，政府提出了一些设想，也采

4、取了一些措施，但是还没有从全局来进行中小企业信用的建设，缺乏相应的法律法规以及政策规章、中小企业信用存在多头管理等，都需要政府牵头进行规范与改革。　　四是信用征集、评估与担保等信用中介外部环境还欠完善。目前，我国中小企业信用征集已经起步，具备一定规模，但是这是多部门进行的，需要统一协调，同时征集与分析利用的力度还要在原来基础上加大；中小企业信用评估机构的水平参差不齐；最后中小企业信用担保体系不够未完善，很多时候政策性与市场化不明，职责不清，没有发挥应有的作用，被称为没有来得及繁荣就陷入危机的行业。　　二、中小企业信用体系构建的基本思路　　中小企业信用体系的构建应是一个综合

5、性的工程，不是一蹴而就的，它应该由国家、社会中介机构、金融机构与中小企业站在更高的高度，一起共同努力，同步有序推进。本文的基本思路就是从多维角度出发，有机地多层次构建出主导作用的政府支持体系、内在作用的内部控制体系以及核心作用的信用征集体系、信用评估体系与信用担保体系等五部分组成的中小企业信用体系，从而有效地解决这些主体之间的信息不对称问题。　　1.政府支持体系在中小企业信用体系中起到主导作用　　中小企业信用体系的构建应该由政府这只看得见的手来主导。首先，前已述及中小企业信用体系是一个系统工程，它需要政府、社会、金融机构和中小企业自身共同实施，但是这四个主体必须由政府牵头

6、，因为政府有资源也有能力做到从法律、机构等方面进行管理协调，起到解决信息不对称问题的良好效果，由政府从战略的角度主导中小企业信用体系是必须的也是紧迫的。其次，中小企业信用的政府支持体系就是政府本身直接在进行，而即使是中小企业信用的内部控制体系、信用征集体系、信用评估体系、信用担保体系的构建也需要政府来引导，因为虽然内部控制体系起内在作用，信用征集体系、信用评估体系与信用担保体系起核心作用，但是如缺少政府的统一宏观协调，中小企业信用体系的构建还是缺乏有效性的。　　2.内部控制体系在中小企业信用体系中发挥内在作用　　中小企业信用建设有了政府的主导的支持，中小企业内部控制体系也

7、要发挥内在作用。中小企业应通过提高自身信用意识、加强经营管理、规范信用资料等完善内部控制体系建设，切实提高中小企业信用，形成中小企业信用体系构建的内在动力。　　3.信用征集体系、信用评估体系与信用担保体系在中小企业信用体系中发挥核心作用　　中小企业信用体系核心的工作是信用征集体系、信用评估体系与信用担保体系的构建。其中信用征集体系主要是基础性的信用信息的收集。它通过各级部门、社会中介机构与中小企业等共同实现。而中小企业信用评估体系是中小企业信用工作量化流程，需要政府的鼓励扶持与建立相关的行业标准和指标体系等。中小企业信用担保体