浅谈我国结构性减税

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1、浅谈我国结构性减税【】财政收入的节节攀升带来了国家的不断富足，随之出现的问题则是纳税者日益繁重的税收负担.自从国家提出结构性减税以来，税负有一定的降低，但同样存在着问题，本文将结合实际简单阐述现行的减税政策，并对减税政策存在的问题提出意见和建议。　　【关键词】结构性减税；建议　　【】F8【】A　　【】1007-4309（2012）07-0136-2　　美国《福布斯》杂志2007年发布的一份“全球税负痛苦指数”显示，中国税负仅次于法国、比利时，名列世界第三。虽然不能断定这个排名的科学性，但是近年我国公众对税负过高一直呼吁不断。根据中国税负现状，顺应全球性减税趋势，选择“完善税制、适度减税”的税改

2、政策必将对国民经济的各个方面产生重大影响。　　一、我国税收现状　　纵观1995年至2010年的税收与国内生产总值，并计算出宏观税负，如下图，可知：国内生产总值从1995年的60，793.70亿元，增长到2010年401，202.00亿元，实现了将近七倍的增长；税收收入从6，038.00亿元增长到73，210.79亿元，实现了超过10倍的增长，税收的增长势头始终高于国内生产总值的增长势头；结合宏观税负，可得，税负也随着经济的增长逐步扩大，从1995年的9.93%到2010年的18.25%。综合以上数据可以看出随着国内经济的高速增长，宏观税负也在不断加大，由此带来的企业生产成本上升以及百姓的生活成

3、本的上升对于总体的经济增长是一种抵减的效果，税负的加重会影响到企业的生产积极性以及消费积极性，对于经济的可持续增长是一种阻力效应。　　我国的流转税在税收总额中占比较高，占据总税额60%左右，所得税若加上个人所得税的税额在总税额中所占比重大致为20%-25%。高额的流转税将会加重消费者的负担，不利于消费积极性；同时，流转税中的重复课税也会加重生产者的税负，不利于生产积极性。在2008年底的中央经济工作会议上，提出了结构性减税一词，指针对特定税种基于特定目的做出的调整，在结构上表现为有增有减。　　二、现行结构性减税政策　　结构性减税政策既有阶段性特征，也有常态性特征。从阶段性特征来看，主要是应对国

4、际金融危机的冲击和影响，增强实施积极财政政策的效果；从常态性特征来看，转方式、调结构具有一定的长期性，税制改革和减免税，一般与经济周期的关联性不太大，具有常态性。第二，结构性减税政策，不排除有增税措施。增税措施，是否内含于结构性减税政策，学界和实务界均有不同意见。两者并行更准确些，结构性减税是指局部减税，主要是就减税而言，从全社会来看，税收政策应有增有减，以减为主。　　继2004年新的税制改革开始，我国已实行一系列的税改政策，对产业结构、税制结构、生产模式等都发生了重大影响，具体有以下表现：废除农业税。2005年12月29日，第十届全国人大常委会第19次会议经表决决定，《农业税条例》自2006

5、年1月1日起废止。对农业税的废止，很大程度上促进了农民的生产积极性，第一产业的总产值从2006年的24040亿元，以每年将近5000亿元的速度增长到2010年的40533.60亿元，其增速较减税之前有所提高，由此可以看出减税促进了第一产业的发展。　　全面推进增值税转型。2009年起，在全国所有地区、所有行业全面实施增值税转型改革。增值税转型即是将我国先行的生产型增值税转为消费型增值税，实行消费型增值税，即对于购入的固定资产，其增值税可以作为增值税进项税额进行抵扣。增值税的转型有利于税前资本回报率的提高，2007年和2008年第二产业对GDP的贡献较往年有所下降，资本投资降低，此项政策的出台缓解

6、了当时全球经济危机给国内工业产业带来的打击，同时也促进了实体经济的发展和投资。短期可为企业减负、增加企业投资积极性，长期可以刺激投资，提振内需，促进企业技术更新改造，配合中国经济的结构转型。　　提高工资薪金个人所得税扣除费用标准。自经济危机之后，我国的出口拉动型的经济发展模式受到影响，国内提出的依靠内需所拉动的经济发展模式则需要国内民众的消费能力来支持。据刘崴的实证分析可知，同样幅度的税率降低，个人所得税所导致的经济增长效应最大。税率下降幅度相同而经济增长效应不同，主要是由于不同税率对人力资本投资时间的影响不同。实施个人所得税的减税政策有利于我国经济结构转型，有利于经济发【】财政收入的节节攀升

7、带来了国家的不断富足，随之出现的问题则是纳税者日益繁重的税收负担.自从国家提出结构性减税以来，税负有一定的降低，但同样存在着问题，本文将结合实际简单阐述现行的减税政策，并对减税政策存在的问题提出意见和建议。　　【关键词】结构性减税；建议　　【】F8【】A　　【】1007-4309（2012）07-0136-2　　美国《福布斯》杂志2007年发布的一份“全球税负痛苦指数”显示，中国税负仅次于法国、比