财务尽职调查报告

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1、******有限公司财务尽职调查报告江苏会计师事务所有限责任公司32/37目录序言1报告概要2正文3一、公司基本情况3（一）历史沿革31、基本信息（截止2015年5月31日）32、股东出资和历史沿革3（二）人力资源9（三）公司股权结构10二、经营情况11（一）经营情况概述111、公司经营情况112、公司主要经营资质12（二）主要业务及盈利模式121、业务范围122、商业模式123、主要代理销售产品介绍124、销售及采购情况概述13（三）销售及客户情况141、主要客户情况142、销售结构情况14３、销售模式164、销售集中度175、销售流程图17（四）采购及供应商情况171、主要

2、供应商情况172、采购流程（药品采购）183、采购集中度18（五）存货及成本构成分析181、营业成本构成182、存货的管理183、生产成本的分摊19三、财务信息分析19（一）财务信息质量19（二）财务会计核算21（三）会计报表分析22（四）资产状况分析3132/37四、或有事项32五、税项32（一）主要税项32（二）税收优惠33六、关联方关系及交易33（一）关联方及关系33（二）关联往来余额33（三）关联方交易34七、公司存在的主要问题及建议35（一）财务报表的编制35（二）货币资金35（三）收入成本方面35（四）费用方面36（五）历史沿革方面的问题36（六）股改的个人所得税问

3、题36八、需强调事项3632/37序言1、工作范围及内容受江苏******创业投资有限公司委托，我们对******有限公司（以下简称“******公司”）进行了财务尽职调查。根据约定，纳入本次财务尽职调查范围为******公司及其子公司，调查期间为2013年度、2014年度及2015年1-5月份。本次财务尽职调查关注的事项包括：公司历史沿革，盈利模式，财务状况，盈利状况，关联方及关联交易，财务会计核算，税项，以往接受外部审计情况等。我们在现场调查工作中发现的除上述事项之外的重要财务及税务问题我们亦将予以关注。我们的调查程序主要是获取并审阅相关资料，网络搜索核对相关资料，了解行业

4、信息，与治理层及经营管理人员进行访谈，了解生产经营情况、业务经营模式、主要客户及供应商，分析业务及财务数据，评价内部控制，抽查重要合同等业务资料，了解关联方关系及交易，了解以往接受外部审计的情况，分析关联交易及同业竞争对独立性的影响，分析业务复杂性和财务可审性等。本次尽职调查我们获取的主要资料如下：资料类别资料内容基本资料营业执照、税务登记证、组织机构代码证、公司章程、验资报告、销售政策、销售模式等业务资料等财务资料2013年－2015年5月两年一期的审计报告初稿、销售合同、生产成本资料、房屋产权证、土地使用权证等税务资料所得税申报表、营业税纳税申报表、增值税纳税申报表等其他资

5、料主要客户和供应商情况；员工、管理层人数；以及其他非财务信息2、限制我们工作的因素公司提供的2013年－2015年5月的二年一期审计报告初稿非正式稿，可能与后期出具的正式报告有差异。3、报告使用需要指出的是，我们的调查工作并非执行审计或审阅程序，因而不能亦不会提供与审计或审阅服务相同程序的保障，不会对获取的信息发表审计或审阅意见。我们的资料信息来源于公司提供的资料、访谈记录和公司管理层的口头说明与解释。我们并没有执行任何审计性质的工作，也没有对本报告内的财务或其他资料执行任何核对或验证程序（除非另有指明）。因此，除非另外指明，我们不对本报告内的资料的准确性或完整性承担责任和作出

6、声明。32/37我们没有向目标公司的管理层出示本报告，以澄清当中的事实、确认当中是否存在重大遗漏或本报告是否真实、公允地反映了该公司最近的经营业绩、业务状况和前景。报告概要概要是对本次财务尽职调查关键点的概括与汇总，是财务尽职调查报告正文及附件内容的浓缩和提炼，旨在使报告使用者在较短时间内能够对本次财务尽职调查的结果形成总体轮廓，欲了解本次财务尽职调查的全面情况，请认真阅读财务尽职调查报告全文。本财务尽职调查报告的主要内容如下：第一部分-序言：主要介绍了我们的工作范围和限制因素。第二部分-报告概要：概括了本报告的重点内容。第三部分-正文一、公司基本情况：概述了目标公司的基本信息

7、、历史沿革、主要股东情况。二、公司经营情况：概述了目标公司的核心技术、主要资质、商标注册、主要产品、主要工艺流程、业务范围、业务模式、销售及采购情况、存货特点、成本构成、主要客户及供应商情况等。三、财务信息分析：了解公司使用的会计准则、财务软件使用情况及会计核算等；并对历史业务的财务状况进行分析，资料主要来源于公司提供的历史财务数据；以往外部审计情况。四、税项：了解公司涉及主要税项、税率及优惠政策，税费计征及计算的复杂性等情况。五、或有事项六、关联方关系及交易：分析公司关联方及关联方交易。七