浅谈企业所得税的税收筹划

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1、浅谈企业所得税的税收筹划【摘要】在现代经济条件下，税收作为企业的客观理财环境之一，如何依法纳税并能动地利用税收杠杆，谋取最大限度的经济利益，成为中小企业理财的行为规范和基本出发点。企业应选择适合本企业的最优所得税筹划方案，从而达到减轻企业税负，增加企业价值的目的。本文从税收筹划的概念及特征出发，探讨了企业所得税税收筹划的内外部问题，以迎丰橡塑厂为例，介绍了该厂会计政策选择、执行对所得税税收的影响提出了税收筹划的建议。【关键词】企业所得税税收筹划建议一、税收筹划的概念及意义（一）税收筹划的含义及特征税收筹划是在法律法规认可的前提下

2、，对企业经济收支进行预先筹划，达到减少企业的税负负担，让企业能够有效的提升经济效益。企业在税收筹划中存在以下特征：其~'，合法性，税收筹划要在法律规定的范围内进行筹划；其二，事前筹划，纳税筹划需要未雨绸缪，在经营活动发生前进行设计和谋划；其三，预见性，税收筹划目标可以预见；其四，全局性，纳税企业要从企业整体发展考虑，最终选择的税款筹划可以使企业价值最大化；其五，风险性，纳税筹划需要打法律的擦边球，具有极高的操作风险。（二）税收筹划的意义企业税收筹划是在税法所允许的范围下进行，过程中需要对经济活动的各个方面进行事先安排，这样有效地

3、规避了税务风险，也有助于企业经营管理水平的提高。通过税收筹划使企业达到绝对减少税额负担、相对减少税收比例、延缓纳税时间。从而达到企业经济利益的最大化。二、迎丰橡塑厂所得税筹划存在的问题迎丰橡塑厂是一家集研发、生产和销售为一体的现代化塑料制品制造企业，专业于家居用品领域。该厂产品覆盖从大到小各类家居用品，产品丰富，品类齐全，经过几年努力，该厂已建立了覆盖全国的销售网络，是所在市的纳税大户。但是，由于企业缺乏纳税筹划管理，每年的税费成本较高，因此，该迎丰橡塑厂需要通过纳税筹划来降低税负，提高企业的经济利益。而目前企业的税收筹划工作受

4、到内外环境因素的影响。（一）外部因素对纳税筹划的影响影响纳税筹划的外部环境因素主要是：1.法律不健全税收筹划的实质就是在国家法律法规准许的规范之内，达到减税的目标。目前我国所得税规定虽已上升为我国法律，但因为配套法律法规规范不健全，自由裁量权过大等原因、所得税的相关法律规范尚未完全完善。2.征管人员纳税服务意识差税务机关的工作人员在税收的相关任务的规定规范下，其员工一般都存在着有对偷税漏税的习惯性思维，至此在工作之时会把税收活动的服务视为负担或者任务，会认为此服务会导致税务机关的威信降低，降低其执法力度，所以在税收活动时常常会利

5、用职能去进行，采取一些强硬手段。采取这种不正确的执法理念来进行税务征收，不仅仅会增加征管成本，还会导致纳税人纳税积极性降低，导致和纳税人之间的关系僵硬，增加了征收的难度。（二）内部环境因素纳税筹划的影响1.税收筹划意思淡薄目前，税收筹划是一个流行的纳税管理的概念，而迎丰橡塑厂在具体落实纳税筹划时，由于考虑其中的成本、风险，往往没有落实到实处。该企业还是按照传统的转效益方式，过分注重企业的生成和销售，忽视了税收筹划给企业带来的经济效益。单位领导认为，企业纳税就全当是给社会、国家做贡献，税收筹划是个高风险的事情，缴一些税款就当给国家

6、和社会做贡献，根本不指导通过合理的税收筹划可以为企业创造的经济效益；而企业财务大多忙于日常工作，没有实时更新税法知识，对于税收筹划不是非常的了解。整个企业税收筹划的意思淡薄，没有能看到所得税税收筹划带来的经济利益。1.缺乏专业的税收筹划管理从目前迎丰橡塑厂管理现状看，企业没能形成一个科学化的管理模式，很多业务开展没有进行可行性分析和预算管理，有的即使进行了，在实施过程中，也不能完全按照财务管理要求开展工作，这就使得企业无法开展税收筹划工作。税收筹划是一个针对性很强的工作，它需要专业人员根据企业的业务特点，进行针对性的税收筹划。因

7、国家会因部门、企业规模不一样而采取多种不同的征收优惠政策。迎丰橡塑厂为了降低成本，照搬一些已成型的税收筹划方案，未能真正给企业的经济带来利益的提升。、如何解决税收筹划工作中存在的问题为进一步完善迎丰橡塑厂所得税税收筹划工作，应从内外两个因素入手，（一）政府方面1.完善企业所得税的相关制度及征纳平台进一步健全、完善所得税配套征管法规，营造一个合法、公平的税征收管平台。国家层面，完善对企业所得税税收法律制度，制定更多利于企业的税收新政，营造一个平等的税收征纳平台。2.提升税收征管部门及人员的要求对相关税收征管部门要经常开展业务培训，

8、及时、全面掌握税法知识并向企业提供税收新政知识，让企业了解国家颁发了很多优惠政策，促进企业发展，企业善加利用，可以收到良好效益，为引导企业所得税税收筹划工作顺利、健康开展提供外在支持。3.强化对企业所得税的税收筹划的重要性的认识税务机关开展纳税优惠政策专场培训，